小规模纳税人3%一般税率人13% 税率不同 科目和 账务处理也有所区别

简单地说：
1.小规模纳税人和一般纳税人的区别后者可以抵扣自己购进的货物的税金，只缴纳增值部分税金；前者则只能把自己购入的货物的税金打入成本。
2.小规模纳税人要转为一般纳税人：工业企业，连续12个月销售额达到50万即可转为一般纳税人；商贸企业，连续12个月销售额达到80万即可转为一般纳税人；

首先，增值税小规模纳税人，取得的发票不能抵扣，即：取得增值税专用发票，公路运输发票等均不能抵扣。相关金额直接进费用或成本。 使用增值税率为3%，即如果你销售商品或提供应税劳务对外开出的发票为100元，那么你需要缴纳增值税100/1.033%=2.91元的增值税。如果你企业在联系12个月中销售额（工业企业超50万，商业企业超80万）。税务局就可以认定你为增值税一般纳税人，同时在财务核算上也会更加严格。
其次，成为一般纳税人，你可以购买增值税专用发票，具体事宜可以咨询当地的国税人员。同时，你购买材料等取得的增值税专用发票也可按票面的17%或13%的税率认证进项抵扣。取得的公路运输发票可按票面金额的7%抵扣进项。你每月的纳税计算公式：销项税-进项税-上期留抵。比如：10月份你转为一般人，10月份你开出增值税专用发票含税金额1万元，购买材料取得增值税发票0.8万元，运输货物取得运费发票0.1万元。9月份没有留抵税额。那么你10月份的应纳税情况为：10000/1.1717%-8000/1.1717%-10007%=1452.99-1162.39-70=220.60元。
最后，至于你提到的交通费，餐费等无论是何种企业，都是不能抵扣的，只是按发生额计入企业的费用。餐费在年终企业所得税汇算时有比例控制，按发生额的60%列支，但总额不能超过企业年度总收入的千分之五。如有其他问题，欢迎mail：hjs5182001@163.com。我们共同探讨。

一、一般纳税人和小规模纳税人之间最本质的区别是： 税率不同：小规模的税率基本是3%但是一般纳税人的税率是按照不同行业的标准设定的（13%、9%、6%不等） 二、小规模纳税人销售收入一般低，连续12个月超过500万，自动生成一般纳税人 三、小规模不能抵扣进项，一般纳税人可以抵扣进项