公司以前年度费用票异常，现在补缴的企业所得税、滞纳金和罚款，怎么入账？-高顿问答

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其他回答

T同学

补缴以前年度企业年金欠缴的个人所得税，是否需要缴纳滞纳和罚款？

刘老师

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条规定：扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。

因此，税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。

皮同学

补交以前年度企业所得税、滞纳金及罚款的账务处理

冯老师

1.补缴以前年度企业所得税
借：以前年度损益调整146271.90元
贷：银行存款146271.90元
借：利润分配-未分配利润146271.90元
贷：以前年度损益调整146271.90元
2.缴纳滞纳金和罚款
借：营业外支出137383.88元
贷：银行存款137383.88元

佳同学

补缴以前年度税款所产生的罚款及滞纳金如何记账？

张老师

　　问：公司产生一笔业务，是补缴以前年度的营业税，同时产生了罚款和滞纳金，如何进行账务处理？最好有会计分录列示。

　　答：参照《上市公司执行企业会计准则监管问题解答》（2010年第一期，总第四期）问题：

　　1.上市公司按照税法规定需补缴以前年度税款或由上市公司主要股东或实际控制人无偿代为承担或缴纳税款及相应罚金、滞纳金的，应该如何进行会计处理？

　　解答：上市公司应当按照企业会计准则的规定，进行所得税及其他税费的核算。对于上市公司按照税法规定需补缴以前年度税款的，如果属于前期差错，应按照《企业会计准则第28号&mdash&mdash&mdash会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定处理，调整以前年度会计报表相关项目；否则，应计入补缴税款当期的损益。因补缴税款应支付的罚金和滞纳金，应计入当期损益。对于主要股东或实际控制人无偿代上市公司缴纳或承担的税款，上市公司取得股东代缴或承担的税款、罚金、滞纳金等应计入所有者权益。

　　根据上述规定：

　　（1）补缴以前年度税金发生的罚款、滞纳金记入当期&ldquo营业外支出&rdquo科目；补缴的营业税则作为前期差错处理。

　　（2）补缴以前年度营业税：

　　借：以前年度损益调整

　　　贷：应交税费&mdash&mdash应交营业税

　　履行补充申报程序准予税前扣除时：

　　借：应交税费&mdash&mdash应交企业所得税

　　　贷：以前年度损益调整

　　结转余额：

　　借：利润分配&mdash&mdash未分配利润

　　　贷：以前年度损益调整

美同学

请问补交以前年度的企业所得税及滞纳金怎么入账？

杨老师

借：以前年度损益调整　　贷：应交税费—应交所得税　　借：应交税费—应交所得税　　贷：银行存款　　借：利润分配－未分配利润贷：以前年度损益调整借营业外支出贷银行

d同学

我们企业之前因为发票没有拿到，白条入账，现在被查到，补缴，请问补缴的企业所得税、滞纳金、罚款，怎么做账？

王老师

企业会计准则，计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税同时调整未分配利润　　借：利润分配－未分配利润　　贷：以前年度损益调整。　　补交税款时　　借：应交税费－应交企业所得税贷：银行存款实务中中，小企业会计准则借：利润分配一未分配利润货：应交税费一应交所得税缴纳时：借：应交税费一应交所得税货：银存滞纳金、罚款，借营业外支出贷银行

d同学

新企业会计准则呢？小规模纳税人

王老师

和企业会计准则是一样的，新准则

d同学

我没有找到以前年度损益调整，用的小企业会计准则做的可以吗

王老师

小企业会计准则借：利润分配一未分配利润货：应交税费一应交所得税缴纳时：借：应交税费一应交所得税货：银存滞纳金、罚款，借营业外支出贷银行