悦同学
公司2018年已入账的一张2万材料发票，被稽查局认定为虚开，今天去税务局补缴了所得税和滞纳金，怎么入
老师好，能不能问下实务中有个问题，公司2018年已经入账的一张2万材料发票，被稽查局认定为虚开，今天去税务局补缴了所得税和滞纳金，需要怎么入账呢
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来自 悦同学 的提问
2021-06-23 15:23:54 阅读1916
悦同学，你好，关于公司2018年已入账的一张2万材料发票，被稽查局认定为虚开，今天去税务局补缴了所得税和滞纳金，怎么入 我的回答如下
爱学习的同学，你好哟~
老师这边主要负责的考试相关问题，实务问题只能提供参考意见哦，
所得税应计入所得税费用，滞纳金应计入营业外支出
明天的你一定会感激现在拼命努力的自己，加油！
以上是关于账,入账相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答
邓同学
请问老师们 我朋友公司前年虚入成本，今年被税务稽查发现补缴了当年企业所得税和滞纳金，我在今年的账务中怎么处理呢？
老师
您好，滞纳金做营业外支出
所得税要做：所得税费用
贷：应交税费~应交所得税
借：应交税费~应交所得税
贷：银行存款
邓同学
老师 完整分录写下可以吗
老师
您好，上边就是完整的会计分录了
邓同学
借：所得税费用
贷：应交税费~应交所得税
借：应交税费~应交所得税
营业外支出
贷：银行存款
是这样吗
老师
是的这就是完成的会计分录，你把他们合起来了
邓同学
好的 谢谢老师
老师
不客气，麻烦您给予五星好评
C同学
老师，取得虚开增值税专用发票补交增值税，滞纳金，所得税，12的税费，朋友单位被稽查局稽查到2张发票，还要罚款吗
刘老师
你好！
如果是非故意取得，就是在不知情的情况下取得发票，不会罚款的
C同学
这样结账很少见，成本和应收账款对应？
刘老师
具体分录是什么呢？
C同学
朋友单位是买票的
刘老师
借应收账款
贷主营业务收入
应交税费…应交增值税
（应收与收入对应）
王同学
公司2017年的几张进项发票因开票方出了问题，税务稽查认定为虚开增值税专用发票，要求补交增值税，所得税和滞纳金，应该怎么处理账务？
赵老师
认定为虚开的发票对应的进项税做转出处理。如果成本业不给抵扣，也要调增17年利润；滞纳金走营业外支出。
王同学
我觉得补交增值税和附加税就可以了，为什么还要补所得税呢?
赵老师
你的发票是假的。所以成本也不能抵扣。
王同学
所得税是在18年汇算时就调增吗
赵老师
应该是调增2017年的，这个稽查局的人会告诉你。
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老师
老师已回答
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