颜同学

此题职工教育经费的扣除比例是否有问题?

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来自 颜同学 的提问 2021-06-23 16:17:13 阅读426

颜秉坤同学,你好,关于此题职工教育经费的扣除比例是否有问题? 我的回答如下

勤奋的学员:
     你好!
     财税〔2018〕51号关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知,简称〔2018〕51号通知,为鼓励企业加大职工教育投入,现就企业职工教育经费税前扣除政策通知如下。企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。本通知自2018年1月1日起执行。实务中,2018年1月1日前,职工教育经费扣除标准是2.5%,本题是2016年,当时扣除标准还是2.5%。
    针对本题来说,2016年这个时间段,扣除标准是没有问题的。不过现在考试应该不会这么涉考了,会按照8%来执行。

以上是关于费用,职工教育经费相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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其他回答
c同学
职工教育经费税前扣比例问题
宋老师
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条、第四十一条、第四十二条分别规定,企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除。第四十二条 除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
  因此,企业在执行上述三费的扣除问题时,要以实际发生金额为基础在规定比例范围内扣除。实际发生金额低于规定范围的,按实际发生金额扣除。
L同学
请问职工教育经费扣除比例?
杨老师
你好, 企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
L同学
老师,发生时借应付职工薪酬 贷银存 计提借管理费用 贷应付职工薪酬
杨老师
你好, 计提: 借:管理费用        贷:应付职工薪酬 发放: 借:应付职工薪酬        贷:银行存款
大同学
职工教育经费扣除比例
杨老师

职工教育经费扣除比例,根据《关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》第三条规定,超限额的职工教育经费需作纳税调整。即:企业税前扣除的职工教育经费2018年以后必须在计税工资薪金总额8%以内。超过扣除限额的部分应调增应纳税所得额。

1、一般企业的职工教育经费税前扣除限额与高新技术企业的限额统一,从2.5%提高至8%。企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

2、职工教育经费的税前扣除原则:必须实际发生,企业该项支出,必须实际发生,仅仅计提,而未实际发生的支出不得企业所得税前扣除。

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