夏同学

若该题，2020年对外出售1/4，调整分录的金额是未实现400*3/4*30%＝90吗？

在该题中，2020年未实现内部交易损益是400，本年没有对外出售。所以调整分录的金额是400*30%＝120，假设在该题中，2020年对外出售1/4，那调整分录的金额是未实现400*3/4*30%＝90吗，2021年对外出售存货的2/4，第二年的调整分录金额是未实现400*1/4*0.3吗？

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来自 夏同学 的提问 2021-06-23 18:25:26 阅读686

夏同学：

勤奋的同学，你好呀(*^▽^*)


对于内部交易未实现的内部损益，我们是先减去未实现的内部损益后续实现以后的在慢慢加回来，所以2021年对外出售存货的2/4，净利润我们加回已经出售已实现部分的损益，所以是+400*2/4*0.3


老师这么解答，同学可以理解吗？接下来也要继续加油哦，祝同学逢考必过~





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夏同学：

谢谢老师的答疑，是我的问题没说清楚，我的问题是联营方需要自己编制合并报表的时候，对于内部交易第二年部分实现了以后，联营方在合并报表中是如何调整的呀？分录和金额是对的吗？还是实现部分是不做分录了？

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马老师 高顿研究院副院长

2021-06-23 18:25:26
免费提问

夏天同学，你好，关于若该题，2020年对外出售1/4，调整分录的金额是未实现400*3/4*30%＝90吗？ 我的回答如下

对的~

分录金额都是对的哈~

借：存货30

贷：长投30


以上是关于分录,调整分录相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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其他回答
张同学
老师帮我看下这题，收到发票和开票是2019年12月，入账2020年4月，但会计采取追溯调法2019年损益，在2019年税前扣除。这个在2020年4月需要做会计分录吗？如果用怎么做分录？如果做了调整分录20年4月的资产负债表和利润表的未分配利润是不是有这个调整金额的差异呀
王老师
是的，要做分录的，借以前年度损益调整贷某科目 借利润分配未分配利润贷以前年度损益调整 是有这个金额的差异的
M同学
老师，你好！今年的审计把我2020年的账调整了，我今年又怎样调整？2020年原来我账目处理：（1）印花税缴交 借：管理费用 10 贷: 应交税金 10 （2）2019年度汇算清缴补缴所得税金 借：未分配利润4 贷：以前年度损益调整 4 现在2021年3月审计我单位2020年账把我以上两项数调整为（1）借：营业税金及附加 10 贷：管理费用 10 （2）借：以前年度损益4 贷：未分配利润 4
老师
你好 这些是修正去年的凭证 今年做都是以前年度损益调整了 （1）做到2021借：以前年度损益调整 贷以前年度损失调整 这个做法问下审计 看只改报表可以吗 2021分录是否还做以免明年还是说
M同学
（2）补交所得税是可以这样做 其实是可以的 这个需要看审计认为不可以的原因
老师
所以，我才不会在今年调整！
M同学
是的 一般就是改去年的年报就可以的
老师
我看不太懂你的意思！
M同学
那我是不是要改2020年的报表？
老师
跟审计确认可不可以改？
M同学
不好意思 刚才在外面 需要修改2020的年报 分类要不要做和审计确认下
老师
好的，谢谢
M同学
不客气 对您有帮助就好
老师
老师，那我是不是要调2020年的账，将该两个科目的账在2020年账再做调整？做这件事情是否与审计再确认可否再调整2020年账？
M同学
这个有点争议 因为这个时间段去年账是封账了 按法律规定是不能反结账的 但是调整到今年吧 分录没有意义 所以 一般差距不大的 实务中有反结账的 也有的就是只调整报表 所以要是建议问下审计
老师
审计跟我说（可以跟调也可以不跟调），但是，不调的话2021年的账，未分配利润肯定对不上的，老师！
M同学
不会对不上的 您指对不上是指 未分配利润年末-年初不等于净利润？
老师
对对对……是的老师！第一个是这个意思，第二个我今年做2020我汇算清缴不知以那个为准去做？
M同学
你好 这个对不上 实务中有几种做法 都很常见 一种是改报表期初的未分配利润数据 报表上调整  另一种 就是核对时候要加上以前年度损益调整 不刻意改报表 这个没有明文规定一定用那种 所以都有在用的 汇算清缴 您还是把印花税按税金附加来报 所以税局的年报您调整下 位置 但是总体利润不影响
老师
所以，审计是调整了我的会计科目，但是，我这边的话真不知道怎么调整，到底调到那一年（是2020年再反结账了，还是调到2021年）？
M同学
反结账这个 实务中也有这么做的 不过还是问下审计 毕竟你改了 他的审计交换书 啥的要有调整或记录
老师
2021调整 就是借以前年度损益调整 贷：以前年度损益调整 没什么具体左右 个人觉得改年报数据 既可以 当然还是得听取下审计意见
M同学
我们，现在才是审计初稿还没最终定落来的，他们发过来叫我们确认。
老师
嗯嗯 那现在就是讨论调整的阶段 让调整 就正好调整了 同意反结账 就反结账了
M同学
2021调整 就是借以前年度损益调整 贷：以前年度损益调整 为什么要这样做，有什么意义？
老师
那个科目我不太理解？
M同学
嗯嗯……但是，老师，那些会计决算软件和报表等，我均已按照我之前未审计报表填列和上报，那又怎样办？
老师
现在2021年3月审计我单位2020年账把我以上两项数调整为（1）借：营业税金及附加 10 贷：管理费用 10 （2）借：以前年度损益4 贷：未分配利润 4 其实审计现在这样调整我数，其实他们的意思是不是叫我在2021年度调整，到底是哪个意思？
M同学
你好，昨天睡了，看到晚了，调整原因是审计觉得科目使用不是很正确，决算之类总体利润没有影响，问题应该不大，
j同学
老师 我想问一下 答案解析中2020年1-3月的利息调整金额=[5092.76*5%-5000*6%]/4=-11.34 摊余成本不应该是年初的5042.76？
赵老师
摊余成本里面，预期减值是不减少计算利息收入的。 只要实际减值了才在计算利息收入时减这减值后的余额计算处理的
乐同学
2020年4月2日，甲公司以每股4.20元的价格（含已宣告但尚未发放的现金股利0.20元）购入乙公司股票100万股作为交易性金融资产，另支付相关税费5万元；2020年4月20日收到现金股利；2020年6月30日该股票每股市价为3.60元；2020年7月10日以每股5元的价格出售该交易性金融资产，另支付相关税费8万元。 要求：（单位金额以万元表示） （1）编制甲公司2020年4月2日取得乙公司股票的会计分录。 （2）编制甲公司2020年4月20日收到现金股利的会计分录。 （3）编制甲公司2020年6月30日对持有乙公司股票期末计价的会计分录。 （4）编制甲公司2020年7月10日出售乙公司股票的
许老师
你好 （1）编制甲公司2020年4月2日取得乙公司股票的会计分录。 借，交易性金融资产一成本400 借，应收股利20 借，投资收益5 贷，银行存款425 （2）编制甲公司2020年4月20日收到现金股利的会计分录。 借，银行存款20 贷，投资收益20 （3）编制甲公司2020年6月30日对持有乙公司股票期末计价的会计分录。 借，公允价值变动40 贷，交易性金融资产一公变40 （4）编制甲公司2020年7月10日出售乙公司股票的 借，银行存款492 借，交易性金融资产一公变40 贷，交易性金融资产一成本400 贷，投资收益132
cpa
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为何合报上不写“借：投资收益，贷：长投-损益调整”？

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这一题的日后调整分录怎么写？

这里如果是编写136年的合报， 资料2是不是有一笔调整分录？
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