正常会计在高管没有兑现之前，应该如何做账务处理？分录如何写？-高顿问答

韩同学

正常会计在高管没有兑现之前，应该如何做账务处理？分录如何写？

老师，这道大题，第二张图片手指处，第4项股权激励计划这块，这笔分录是错的，那正常会计在高管没有兑现之前应该如何做账务处理？分录是什么样的？

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来自韩同学的提问 2021-06-23 19:05:50 阅读730

韩同学：

热爱学习的同学你好吖~

这笔分录就是会计的标准分录呢，并没有错哦~此处只是税法不认可等待期内摊销的管理费用，因此需要进行纳税调整呢~

希望老师的回答可以帮助到你，预祝同学考试顺利~

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韩同学：

分录为什么贷资本公积？

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韩同学：

热爱学习的同学你好吖~

同学可以参考会计的股份支付章节，在会计上股权激励限制性股票等待期的标准分录就是借：XX费用贷：资本公积哦~

希望老师的回答可以帮助到你，预祝同学考试顺利~

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韩同学：

我问的是计入资本公积的原理

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韩同学：

原因是股份支付实质是增发股票，当然会产生股本溢价。

股份支付，是“以股份为基础的支付”的简称，是指企业为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。

股本溢价：指股份有限公司溢价发行股票时实际收到的款项超过股票面值总额的数额。

资本公积：指企业在经营过程中由于接受捐赠、股本溢价以及法定财产重估增值等原因所形成的公积金。

而计入其他资本公积只是在等行权日前的过渡，授权后也就发了股票，就会产生溢价，要将溢价从其他资本公积转到股本溢价。

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其他回答

姝同学

请问固定资产在之前的账务处理中计提超额了，现要更正，如何做分录？

李老师

您好，将多提累计折旧的那一笔进行红字冲销。冲回多计提的折旧，会计分录：借：管理费用、营业费用、制造费用、生产成本科目（红字）贷：累计折旧（红字）要按原提分录冲回。

D同学

老师，减征税百分之2，如何做账务处理？计提时，会计分录如何处理

刘老师

不需要做账，你这个做收入的时候贷应交增值税做1% 主营业务收入包括2%

D同学

计提税金如何处理呢？会计分录？

刘老师

借应收贷主营业务收入应交增值税1%，不需要缴纳做借应交增值税1% 贷营业外收入

皮同学

超市排队返现账务如何处理，如何做会计分录

G老师

songzi9009，你好。你的问题没见过。现在，不考虑排队卡能否在超市取到同价值的商品，也不考虑该超市这种促销方式能否盈利，仅就超市会计的账务处理，谈谈个人的一点看法，对与否，仅供参考。
按题意，当第26人购买了排队卡，超市收入390元（15元26人），同时返利100元。这可以看成为销售折让了。假设超市当期售出26张排队卡。
计算：销售收入=390Ǘ.17=333.33元，销项税额=390Ǘ.170.17=56.67元。
收款确认收入：借：现金390元，贷：主要业务收入333.33元，贷：应交税金--应交增值税(销项税额)56.67元。
返利时：借：主要业务收入100元，贷：现金100元。
呵呵，献丑了。