张老师 高顿研究院副院长

2019-10-02 11:32:03

免费提问

汀州同学，你好，关于为什么就算应纳税所得额的时候，还要减掉呢？ 我的回答如下

准注会同学你好：
完完全全站在税法的角度计算就好，说法承认的是成本法，成本法是需要计提折旧的。成本法不承认公允价值的变动。
甲公司的当期所得税计算如下：提示，这里是站在税法角度直接计算应纳税所得额去计算当期所得税。
=(应税收入–可抵扣成本费用)×适用税率
=(出售收入-出售成本+租金收入-费用-折旧)×25%
=[4 200–(20000-20000/50)×20%+500–100-20 000/50]×25%=(4 200–3 920+400-400)×25%
=280×25%=70(万元)。
(20000-20000/50)×20% 出售掉的部分税法认可的计税基础=成本-折旧，*20%是因为卖出的比例是20%；
–100税法认可的非·折旧费用；
-20 000/50税法认可的总的折旧费用；
500是租金收入，税法认可的。
其他应该不需要解释了希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

以上是关于税,应纳税所得额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

展开