在同学

计算所得税费用,用会计利润减去永久差异,计算可以么?

轻松过关最后6套题,第二套,最后一道大题。有三个问题,第一个,以公允价值变动计入其他综合收益的金融资产,入账成本应包括手续费啊,成本应该是860元啊。以公允价值变动计入其他综合收益的金融资产,由公允价值变动引起的变动,产生递延所得税,需要计入其他综合收益,不影响递延所得税费用啊?第二问,罚息是否可以税前抵扣?最后一个问题,最后一问,计算所得税费用,用会计利润减去永久差异,计算可以么?

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来自 在同学 的提问 2019-10-02 11:49:50 阅读534

在风口上的同学,你好,关于计算所得税费用,用会计利润减去永久差异,计算可以么? 我的回答如下

准注会同学你好:

第一个,以公允价值变动计入其他综合收益的金融资产,入账成本应包括手续费啊,成本应该是860元啊。以公允价值变动计入其他综合收益的金融资产,由公允价值变动引起的变动,产生递延所得税,需要计入其他综合收益,不影响递延所得税费用啊?
计税基础应该是860.
递延所得税资产/负债确认时,对应的科目是什么,看产生的差异是计入哪里了,如果差异是记到的其他综合收益,在递延所得税资产/负债,对应的科目是其他综合收益。

第二问,罚息是否可以税前抵扣?

罚息是可以税前扣除的,行政罚款,和刑事罚金是不能税前扣除的。


计算所得税费用,用会计利润减去永久差异,计算可以么?

这个便捷算法有限制条件,要保证前后期间税率一致。


如果仍有疑问,欢迎继续提出,加油哦~

以上是关于费用,所得税费用相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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