吴同学
那么该股份支付的账面价值和计税基础分别是哪个？
老师，关于所得税中的股份支付的部分不太懂，比如题目中说当年因该股份期权确认乐550费用，预计该股份行权时可税前抵扣1600。那么该股份支付的账面价值和计税基础分别是哪个？主体是按“费用 ”的方式处理吗？
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吴涛同学，你好，关于那么该股份支付的账面价值和计税基础分别是哪个？ 我的回答如下
准注会同学，你好
下面是详细解释。看下面的例子
权益股份支付所得税如何处理？
根据企业会计准则讲解（2010），与股份支付相关的当期及递延所得税按如下处理：
1、判断会计确认的总费用是否与其可以在未来税法中可以扣除。如果能全部扣除，则会计的费用原则上都可以确认相关的递延所得税资产；如果不能，则只能在可以扣除的总的限额内确认递延所得税资产。
2、对于会计预计的总费用预计未来可全部扣除的情况，比较每期会计的费用和税法上预估可以扣除的的费用每期的分摊额，按照较大者计算确认递延所得税资产。
a.会计的费用较大的时候 借：递延所得税资产 贷：所得税费用； b. 税法可以扣除的年分摊额较大时 借：递延所得税资产 贷：所得税费用（按照会计方的费用基础计算） 资本公积---其他资本公积 （差额）
例：甲公司实施期权等待期为三年的激励计划，第一年确认了费用为550，预计未来可以完全税前扣除。
第一种情况：预计未来税法可以扣除的税前总额为1500 ，1500*1/3<550 则 借：递延所得税资产 550*25% 贷：所得税费用 550*25%；
第二种情况：预计未来税法可以扣除的税前总额为1800 ，1800*1/3>550 则 借：递延所得税资产 600*25% 贷：所得税费用 550*25% 资本公积--其他资本公积 50*25%。
祝学习愉快
以上是关于基础,计税基础相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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