：同学：
认真努力的同学，你好~
最终18人解锁了，这些人将成为真正的股东，因2018年度预计行权人数与实际行权人数相同，因此无需另行调整，直接将最终可解锁部分的其他应付款和库存股做相反分录冲销即可，即其他应付款金额=18人*50万股/人* 8元/股-900万元=6300万元。
有疑问欢迎继续交流，祝逢考必过，加油~
展开：同学：
为啥要减900呢
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：同学，你好，关于将最终可解锁部分的其他应付款和库存股做相反分录冲销吗？ 我的回答如下
可解锁部分，发放现金股利时，已经冲减了这部分的回购义务
借：利润分配——应付现金股利或利润850
贷：应付股利——限制性股票股利850
借：其他应付款——限制性股票回购义务850
贷：库存股850
借：利润分配——应付现金股利或利润50
贷：应付股利——限制性股票股利50
借：其他应付款——限制性股票回购义务50
贷：库存股50
回购义务还剩18人*50万股/人* 8元/股-900万元（支付的现金股利）=6300
以上是关于款,其他应付款相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答
S同学
老师，限制性股票认购时，
借：银行存款10
贷：股本1 贷：资本公积-股本溢价9
同时确认回购义务
借：库存股10
贷：其他应付款 10
现金股利可撤销预计未来可解锁的情况分录
借：利润分配2 贷：应付股利2
借：其他应付款2 贷：库存股2
我的问题就是最后这个 借：其他应付款2 贷：库存股2 的数，老师讲的是预计未来可解锁回购义务解除了，解锁了就不需要回购，冲销相应部分的回购义务，这怎么理解？
谷老师
现金股利可撤销的情况下，宣告发放现金股利不会导致总负债增加，也就是最开始是其他应付款10，当确认了应付股利2，应冲减其他应付款2
S同学
所以你看在现金股利可撤销情况下，不管是预计未来可解锁还是不可解锁，对负债的处理都是一样的。抓住这个点去理解记忆这个分录
谷老师
用另一个我不理解的问题来回答我的问题，的老师的一贯手法，每个老师的解释都不一样，谁也解答不了谁的问题，就像你解释不了我的问题内容，明明是老师讲出的话，你也是老师却回答不了，我该相信谁？你们这样做合适吗？
S同学
这是目前系统班徐平老师讲的股份支付，讲的非常深入明确，让我充分相信他讲的是对的，但是就这里卡住了，找不到他，只能在这里提问，都是求知者，言过者不要介意，算了
H同学
为何在预期可解锁的条件下，相对于不可撤销，现金股利可撤销的情况下，多了一个借其他应付款贷库存股的分录?
姚老师
你好，同学。如果可撤销的话，相关负债和库存股就可注销，那么就要多一个注销库存股和负债的分录。
H同学
他最后不是还有一步这个处理吗？这不重复了吗？再说注销库存股的话，不应该借股本和资本公积吗？
姚老师
你这是抵消的负债和库存股，第一个分录是减少负债其他应付款的。
H同学
不好意思，没懂。他没重复吗？另外注销库存股的分录是啥?您详细说一下行吗
姚老师
如果没有达到解锁条件，那么注销负债和库存股
因为不会被行权
借，其他应付款
贷，银行存款
借，股本
资本公积
贷，库存股
如果达到解锁条件，不用回购，同样不会行权，到股票不会被回购，也就是不会减少股本和资金
借，其他应付款
贷，库存股
就可以了
H同学
他这个分录做了两次，没重复吗？哪有那么多其他应付款和库存股啊?
姚老师
你这里是两种不同的情况，第一种是这个股票需要回购注销，第二种是这个股票不需要回购注销。是不同的情况，做了两次分录。
一同学
请问老师，账上挂的其他应收和其他应付是同一个人，可不可以直接做一笔相反分录冲销
许老师
你好
是的可以做对冲的分录
一同学
摘要怎么写，分录怎么做
许老师
你好
冲往来
借应付
贷应收
一同学
好的谢谢老师
许老师
你好同学：
不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。不清楚的还可以继续 追问！！
一同学
请问老师，还有个问题，去年的财务报表已经提交申报了，现在发现有分录做错了，还能不能改分录
许老师
分录一改动，资产负债表数据就变了，这样有没有问题
一同学
你好，可以做更正调整的分录。
许老师
就是不改之前的账了，在本月做更正调整就行是吗
一同学
您好
对的就是这样处理。
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