璞同学
用原材料成本+加工费用，直接除以1-消费税税率，没有成本利润率么？
委托加工，组成计税价格计算消费税。是用原材料成本+加工费用，直接除以1-消费税税率，没有成本利润率么？什么样的委托加工的组价是要用成本利润率的？
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来自 璞同学 的提问
2021-07-08 20:51:46 阅读906
璞同学，你好，关于用原材料成本+加工费用，直接除以1-消费税税率，没有成本利润率么？ 我的回答如下
爱学习的同学你好~
委托加工按照受托方同类产品销售价格或者组价计税，不考虑成本利润率~
只有生产环节对外销售，而又没有同类销售价格时，使用成本利润率计算
希望以上回答能够帮助到你，祝同学逢考必过~
以上是关于率,成本利润率相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答
没同学
组成计税价格=成本*(1+成本利润率)+消费税
组成计税价格-消费税=成本*(1+成本利润率)
组成计税价格-组成计税价格*消费税税率=成本*(1+成本利润率)
组成计税价格*(1-消费税率)=成本*(1+成本利润率)
所以:组成计税价格=成本*(1+成本利润率)/(1-消费税税率)
为什么消费税等于组成计税价格乘以消费税税率呢
税老师
同学，1.首先以上推导公式只适用于自产且从价定率的消费品，如果对于卷烟和白酒复合计税的，公式比这个要复杂一些，委托加工和进口消费税公式也不同。2.为什么消费税等于组成计税价格*消费税税率？因为消费税是价内税，计算消费税额时，计算依据本身应包含消费税。
A同学
什么情况下使用组成计税价格？成本*(1+成本利润率)/(1-消费税率)。为什么要除以(1-消费税率)？成本包括增值税吗？
孙老师
你好，就是没有同类售价的情况下，就用组成计税价格
这个是计算公式 的规定（为什么要除以(1-消费税率)）
成本如果是一般纳税人，是不包括增值税的
心同学
计算消费税时，具体什么情况应该用组成计税价格？什么时候用材料成本加加工费直接乘以消费税税率？
N老师
任何情况下都不会用材料成本加加工费直接乘以消费税税率。
消费税的三个征税环节：
1.进口环节：消费税一律组价计税。
2.委托加工环节，受托方代收代缴消费税的计税依据为受托方同类产品售价，无售价时按组价，组价＝（原材料成本+加工费）/（1-消费税税率）。
3.自产自用环节：
有两种形式：
如果题目直接给出了销售价格，这个售价中已经包括消费税在内了，直接以售价税率计算应纳税额即可。
只有题目没有给出售价，而是给出了成本的情况下，才需要在成本+利润的基础上，进一步/(1-消费税税率)，从而把消费税计入组价中。
消费税的三个征税环节：
1.进口环节：消费税一律组价计税。
2.委托加工环节，受托方代收代缴消费税的计税依据为受托方同类产品售价，无售价时按组价，组价＝（原材料成本+加工费）/（1-消费税税率）。
3.自产自用环节：
有两种形式：
如果题目直接给出了销售价格，这个售价中已经包括消费税在内了，直接以售价税率计算应纳税额即可。
只有题目没有给出售价，而是给出了成本的情况下，才需要在成本+利润的基础上，进一步/(1-消费税税率)，从而把消费税计入组价中。
周同学
组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）
L老师
这是组成计税价格公式，委托加工的应税消费品，计算消费税时，因为不是销售，没有销售价格，要先计算组成计税价格，再乘以消费税税率，就是应抵扣代缴的消费税。
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