@同学
这里不应该如果按20190331之前的税率的话应该是16%么？
老师您好，我想请问一下这道题的这个问题 6.【2014 年·综合题】 位于市区的某制药公司由外商持股 75%且为增值税一般纳税人，该公司 2019 年主营业务收入 5500 万元，其他业务收入 400 万元，营业外收入 300万元，主营业务成本 2800 万元，其他业务成本 300 万元，营业外支出 210 万元，营业税金及附加 420 万元，管理费用 550 万元，销售费用 900 万元，财务费用 180 万元，投资收益 120 万元。当年发生的其中部分具体业务如下： （1）向境外股东企业支付全年技术咨询指导费 120 万元。境外股东企业常年派遣指导专员驻本公司并对其工作成果承担全部责任和风险，对其业绩进行考核评估。 答案为什么增值税税率是6%，这里不应该如果按20190331之前的税率的话应该是16%么？ （1）该制药企业应当扣缴企业所得税=120/（1+6%）×20%×25%=5.66（万元） 应当扣缴增值税=120/（1+6%）×6%=6.79（万元） 应当扣缴城市维护建设税=6.79×7%=0.48（万元） 应当扣缴教育费附加=6.79×3%=0.20（万元） 应当扣缴地方教
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@小耗子〰同学，你好，关于这里不应该如果按20190331之前的税率的话应该是16%么？ 我的回答如下
勤奋的同学，你好
技术咨询指导费属于境外单位向境内提供的咨询服务，是比照特许权使用费所得所得，按照6%全额作为应纳税所得额的。
希望老师的解答能帮助你理解！
务必注意防护，少出门、多学习哦～
我们共克时艰，加油！！！
以上是关于率,税率相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开@同学：
不懂，这个6%不是提供鉴证咨询服务的增值税税率么，怎么又变成特许经营费了，还有第二步计算所得税的时候为什么要先乘20%再乘25%？
展开@小耗子〰同学，你好，关于这里不应该如果按20190331之前的税率的话应该是16%么？ 我的回答如下
老师这里说的是比照特许权使用费所得所得，因为政策中只对股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，做出了具体规定，所以这里是比照特许权使用费全额的规定。
20%应该是题目中的相关资料，属于税务机关核定的利润率。
以上是关于率,税率相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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