此题计算业务(5)应调减应纳税所得额时，为何要把200拆开算？-高顿问答

此题计算业务(5)应调减应纳税所得额时，为何要把200拆开算？

开营测试综合体的最后一道从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动，对研发费用实行专账管理，发生研发费用支出 200 万元(含委托某研究所研发支付的委托研发费用 80 万元) 答案是业务(5)应调减应纳税所得额=120×75%+80×80%×75%=138(万元) 这里没有说是委托国外研究开发，为什么要把200 拆开来算

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来自巫同学的提问 2019-10-06 17:34:50 阅读398

黄老师 高顿研究院副院长

2019-10-06 17:34:50

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巫师同学，你好，关于此题计算业务(5)应调减应纳税所得额时，为何要把200拆开算？我的回答如下

准注会同学你好~
根据《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）规定：“三、委托研发
企业委托外部机构或个人开展研发活动发生的费用，可按规定税前扣除；加计扣除时按照研发活动发生费用的80%作为加计扣除基数。委托个人研发的，应凭个人出具的发票等合法有效凭证在税前加计扣除。
　本题委托外部机构研发的研发费用，只能按照80%加计扣除，因此要与自己研发费用分开核算~
希望以上解答可以帮到你，继续加油~

以上是关于税,应纳税所得额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

L同学

问题7.计算业务（8）涉及的应纳税所得额调整金额问题8.计算当年该企业的，企业所得税应纳税所得额及应纳税额

T老师

1、不能一次扣除。理由：企业在2018年1月1日至2020年12月31日新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，该设备金额为600万元。 2、会计利润=8800-5500%2B700-100-700-1900-220%2B130%2B170-150-160=1070。 3、纳税调减金额=500%2B（700-100-500）*1/2=550。 4、研发费用纳税调减金额=300*75%=225，业务招待费纳税调增=85-(8800%2B700)*0.5%=37.5。 5、广告费纳税调增=1600-(8800%2B700)*15%=175。 6、业务（7）纳税调减金额=130。 7、业务（8）纳税调增金额=10。 8、应纳税所得额=1070-550-225%2B37.5%2B175-130%2B10=387.5，应纳税额=387.5*15%=58.13。

L同学

请问老师，这个题2019年度终了，张教授是否应该汇算清缴？为什么？如果需要应补应退多少个人所得税？

T老师

需要汇算清缴，因为年收入12万元以上，12月劳务报酬A公司未代扣代缴个税，补税金额超过400元。当年已预缴税额=(12000*12-96000)*10%-2520%2B30000*56%*20%=5640，补税金额=(12000*12%2B30000*56%%2B70000*80%-96000)*10%-2520-5640=3920。新问题需要另外提问哦。

萝同学

在计算企业所得税时，如何理解需要在利润的基础上调增和调减后，计算出应纳税所得额。

张老师

您好，有些支出税局不认可（例如罚款，计提的减值准备），有些收入可以免税（例如国债利息收入），所以需要调整。

小同学

老师小型微利企业应纳税所得额的拆分是怎样拆分的呢？比如应纳税所得额250万，是50*5%和200*10%？

陈老师

你好！100以内是5％，应该是100*5％+150*10％

小同学

对这个拆分不是很懂

陈老师

你好！年应纳税所得额100万元以内的5% 100-300万元之内的10% 这样你在划分一下