计算城市维护建设税和教育费附加时，题目说不包括代扣代缴的税款？-高顿问答

C同学

计算城市维护建设税和教育费附加时，题目说不包括代扣代缴的税款？

老师，计算城市维护建设税和教育费附加时，题目说不包括代扣代缴的税款，什么意思？

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来自 C同学的提问 2021-07-20 18:30:38 阅读452

C同学：

亲爱的同学，你好，

同学具体题目上传一下，要具体问题具体分析哦

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C同学：

就是像这种问法，不含代扣代缴的增值税，什么意思？

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C同学：

可爱的同学，你好呀～

意思是不包括代扣代缴的增值税，不计入城建税的计税依据

同学学得很认真，继续加油，祝逢考必过～

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C同学：

那如果说代扣代缴的增值税有相关凭证，计入进项抵扣过销项了，计算应纳税额是怎么处理？代扣代缴的增值税没有相关凭证，没有抵扣过销项，计算应纳税额时又怎么处理？

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C同学：

可爱的同学，你好呀～

入股有代扣代缴的完税凭证，可以抵扣进项税额，再计算应纳税额的时间减去，如果没有完税凭证就不能抵扣，在计算应纳税额的时候，不能减去

同学学得很认真，继续加油，祝逢考必过～

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其他回答

夏同学

税法计算题求解（求城市维护建设税和教育费附加）

刘老师

（1）其应税消费品组价=（35000+2000+4000）×（1+5%）/（1-30%）=61500（元）（2）甲企业应纳增值税=61500×17%-340=10115（元）（3）应纳消费税=61500×30%=18450（元）（4）应纳城建税=（10115+18450）x7%=1999.55（元）（5）应纳教育费附加=（10115+18450）x3%=856.95（元）

米同学

应交城市维护建设税和教育费附加计算

王老师

城市维护建设税是以增值税和消费税为计税依据征收的一种税。其纳税人为交纳增值税和消费税的单位和个人。以纳税人实际交纳的增值税和消费税税额为计税依据，并分别与两项税金同时交纳。税率应纳税人所在地不同从1%~7%不等。应纳税计算公式为：应纳税额=(实际交纳的增值税+实际交纳的消费税)×适用税率

企业按规定计算出应交纳的城市维护建设税，借记税金及附加等科目，贷记应交税费—应交城市维护建设税科目。交纳城市维护建设税，借记应交税费—应交城市维护建设税科目，贷记银行存款科目。

扩展资料：

注意事项：

《财政部税务总局关于集成电路企业增值税期末留抵退税有关城市维护建税教育费附加和地方教育附加政策的通知》（财税〔2017〕17号）规定，享受增值税期末留抵退税政策的集成电路企业，其退还的增值税期末留抵税额，应在城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中予以扣除。

《财政部税务总局关于增值税期末留抵退税有关城市维护建设税教育费附加和地方教育附加政策的通知》（财税〔2018〕80号）规定，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额。

参考资料来源：人民网-纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税等政策明确

参考资料来源：百度百科-城市维护建设税

参考资料来源：百度百科-教育费附加

3同学

城市维护建设税和教育费附加如何计算

孙老师

城建税及教育附加费是根据企业本期缴纳的增值税、营业税及消费科税的金额来计提的，具体如下：1、城建税：缴纳的增值税、营业税及消费科税的金额×适用税率（市区：7%，县城、镇：5%，不在市区、县城、镇的：1%）；2、教育附加费：缴纳的增值税、营业税及消费科税的金额×3%；3、地方教育附加费：缴纳的增值税、营业税及消费科税的金额×2%。例如：某企业本月缴纳增值税20万元，该企业在市区，那应计提的税金：城建税：20万×7%＝1.4万教育附加费：20万×3%＝0.6万地方教育附加费：20万×2%＝0.4万分录如下：借：营业税金及附加 24000.00 贷：应交税费－应交城建税 14000.00 应交税费－应交教育附加费 6000.00 应交税费－应交地方教育附加费 4000.00