这题的期权行权算作工资薪金总额，不算财产转让所得吗？为什么？-高顿问答

李同学

这题的期权行权算作工资薪金总额，不算财产转让所得吗？为什么？

这题的期权行权算作工资薪金，不算财产转让所得吗？为什么？

来自李同学的提问 2021-07-20 22:10:44 阅读548

李同学：

爱思考的同学，你好：

行权后的股票转让属于财产转让所得。

行权本质上是公司给员工钱。

如有其他疑问欢迎继续交流，继续加油哦~

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其他回答

王同学

股票期权的转让净收入，是作为“工资薪金所得”计征个人所得税的，那么，

孙老师

股票期权分为两种：不可公开交易股票期权和可公开交易股票期权。这两种股票期权有不同的个人所得税处理方式。计算股票期权所得应缴纳的所得税，不用减去费用扣除标准，与当月的工资收入分别计算所得税。
　　（1）不可公开交易股票期权：员工获得企业授予的不可公开交易股票期权，授予日不纳税，在行权日实际购买股票价格和当日公平市场价之间的差额，作为“工资薪金所得”缴纳个人所得税。员工在行权日之前就转让不可公开交易股票期权，则以转让的净收入作为“工资薪金所得”缴纳个人所得税。
　　（2）可公开交易股票期权：员工获得可公开交易股票期权，在可行权日以该股票期权的市场价格作为“工资薪金所得”缴纳个人所得税，如果以折扣方式购入股票期权，则以授权日股票期权的市场价格扣除折价购入股票期权时实际支付的价款后的余额，作为“工资薪金所得”缴纳个人所得税。
　　员工取得可公开交易股票期权之后，转让该股票期权则属于转让财产行为，取得的净收入按照“转让财产所得”缴纳个人所得税。目前，个人转让的如果是在上海、深圳证券交易所公开交易的股票期权，不征收个人所得税，转让在海外市场上市交易的股票期权，按“财产转让所得”项目依20%的税率征收个人所得税。

海同学

转让商标所有权不是转让无形资产收入吗？为什么不计入收入总额？

L老师

收入总额是指纳税人当期发生的,以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,包括会计核算中的主营业务收入和其他业务收入转让无形资产收入计入营业外收入不记在收入总额

北同学

老师， “股权转让收入减除股权净值后的余额为股权转让所得应纳税所得额 ” 和 “ 股权转让收入减除股权原值后的余额为股权转让所得应纳税所得额” 这两个说法哪个是正确的，为什么？

严老师

股权转让收入减除股权净值后的余额为股权转让所得应纳税所得额。

北同学

股权转让收入减除股权原值后的余额为股权转让所得应纳税所得额为什么不正确呢？

严老师

法律规定。根据《关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第37号）规定（适用非居民企业）：　　股权转让所得　　股权转让收入减除股权净值后的余额为股权转让所得应纳税所得额。　　股权转让收入是指股权转让人转让股权所收取的对价，包括货币形式和非货币形式的各种收入。　　股权净值是指取得该股权的计税基础。股权的计税基础是股权转让人投资入股时向中国居民企业实际支付的出资成本，或购买该项股权时向该股权的原转让人实际支付的股权受让成本。股权在持有期间发生减值或者增值，按照国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益的，股权净值应进行相应调整。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。　　多次投资或收购的同项股权被部分转让的，从该项股权全部成本中按照转让比例计算确定被转让股权对应的成本。