第一个分录，为什么不是其他债券投资？-高顿问答

P同学

第一个分录，为什么不是其他债券投资？

VIP13题第一个分录，为什么不是其他债券投资？还有最后一步不理解

来自 P同学的提问 2021-07-23 10:43:40 阅读351

P同学：

勤奋的同学，你好。

这里是股权，所以确认为“其他权益工具投资”，只有债券才能确认为“其他债权投资”。

祝你顺利通过考试！

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其他回答

执同学

两题重分类分录，为什么第一个分录的债权投资-利息调整不能转为其他债权投资-利息调整

李老师

前者是用摊余成本计量，后者是摊余成本计量且其公允价值变动计入其他综合收益。转换时差额计入其他综合收益。

执同学

那么为什么后者会有债权投资利息调整?

李老师

你摊余成本计量，后续还是存在摊余成本啊，没有调整完的需要结转过去

执同学

OK明白了谢谢老师辛苦了

李老师

不客气，祝你学习愉快

C同学

划线部分为什么不是贷方其他债券投资减值准备而是债券投资减值准备呢

苏老师

你好，因为是其他债权投资转为债券投资，所以要将是其他债权投资时候的减值准备是计入其他综合收益的，转到应该是债券投资的减值准备计入债券投资减值准备。

C同学

这么说我觉得其他综合收益转入信用资产减值损失里面更合理？

苏老师

那要看分类为债券投资的情况下减值是如何记分录的哦。

C同学

我意思是为什么不是借：其他综合收益贷：信用资产减值损失而是借：其他综合收益贷：债权投资减值准备

苏老师

你好，你看啊，当其他债权投资时候，它做的分录是：借：信用减值损失贷：其他综合收益-信用减值准备这个第一个分录现在要重分类为债权投资，应该做的分录是：借：信用减值损失贷:债券投资减值准备这是第二个分录那么由第一个分录，再做一个借：其他综合收益贷：债权投资减值准备才能达到第二个分录，所以要做此分录。可以这样理解一下哦

C同学

懂了，谢谢您，很感谢

苏老师

恩恩好的不客气哦

学同学

债券投资和其他债券投资的区别是什么？

李老师

你好。两者的区别在于：企业管理其金融资产的业务模式不同，或者说交易目的不同。以摊余成本计量的金融资产其交易目的仅是收取合同现金流量；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，其交易目的既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标。这是划分这两类金融资产的依据。前者核算类似于以前的持有至到期投资，后者核算方式类似于以前的可供出售金融资产。

几同学

其他债券投资减值分录怎么做

税老师

其他债权投资主要账务处理 1、初始计量借：其他债权投资——成本（面值）应收利息/其他债权投资——应计利息贷：银行存款等其他债权投资——利息调整　（可借可贷） 2、后续计量借：应收利息/其他债权投资——应计利息（双面）其他债权投资——利息调整（可借可贷）贷：投资收益【期初摊余成本（账面余额）×实际利率】 ①升值借：其他债权投资——公允价值变动贷：其他综合收益——其他债权投资公允价值变动 ②贬值（正常情况）借：其他综合收益——其他债权投资公允价值变动贷：其他债权投资——公允价值变动 3、处置时总原则： ①出售所得的价款与其账面价值的差额计入当期损益； ②将原直接计入其他综合收益的公允价值变动的累计额转出，计入当期损益。借：银行存款贷：其他债权投资——成本 ——利息调整（可借可贷） ——应计利息 ——公允价值变动（可借可贷）投资收益（可借可贷）同时：借：其他综合收益——其他债权投资公允价值变动贷：投资收益或反之

几同学

老师你写的真全面，其他债券投资有减值准备吗

税老师

有的，其他债权投资减值准备计入其他综合收益