关于农产品是不是都需要计算价外补贴？还是只有烟叶才需要？-高顿问答

关于农产品是不是都需要计算价外补贴？还是只有烟叶才需要？

\n//glive.gaodun.com/upload/1181700/c58c3b7d7ff8d8b569b3ee3d4f211d702e2ba873\n老师，关于农产品是不是都需要计算价外补贴？还是只有烟叶才需要？。此题的进项税额是不是这样计算：10*1.1*9%+1/1.06*6%+20/1.09*9%=2.69797992037？。我翻看教材好像只有烟叶税才要计算补贴，其他都是买价乘9%或10%，此题的解析是：10*9%+20*9%=2.7。老师能否帮我理解一下？

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来自 T同学的提问 2021-07-23 11:16:35 阅读679

S老师 高顿研究院副院长

2021-07-23 11:16:35

免费提问

Tracy同学，你好，关于关于农产品是不是都需要计算价外补贴？还是只有烟叶才需要？我的回答如下

勤奋可爱的同学你好
1、只有烟叶需要（其他农产品是没有的）
2、此题的进项=109%+209%
希望老师的回答能够对你有所帮助~

以上是关于计算,计算相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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T同学：

那运费20算含税还是不含税？

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S老师 高顿研究院副院长

2021-07-23 11:16:35

免费提问

Tracy同学，你好，关于关于农产品是不是都需要计算价外补贴？还是只有烟叶才需要？我的回答如下

不含税的哈

题目提及到取得专用发票时，支付运费的金额会默认为是不含税金额哈

以上是关于计算,计算相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

b同学

烟叶税的计税依据是：收购价款加上价外补贴收购价款是含增值税的还是不含？价外补贴按收购价款10%计算，是不管价外补贴高于、低于收购价10%，都是按10%计算吗？

敖老师

你好，收购价是不含增值税的；价外补贴按收购价款10%计算，是不管价外补贴高于、低于收购价10%，都是按10%计算吗？——是的;

b同学

那我不能没有价外补贴吗？

敖老师

你好，价外补贴是按规定必须要支付的；

小同学

老师好~我是早上问烟叶税的，购买烟叶计算其进项税，是要加上价外补贴和烟叶税

吴老师

价外补贴跟烟叶税，不算做计算进项的依据

小同学

老师，帮我看下这个，计算进项税是不是算上了价外补贴跟烟叶税

吴老师

这是题目，计算其可抵扣的进项税

小同学

这边慧老师的解答是没有问题的同学

吴老师

现在看不懂的就是她那个计税依据有加上价外补贴和烟叶税

小同学

同学，下午我再看下，这边我下班了

吴老师

《财政部、国家税务总局关于收购烟叶支付的价外补贴进项税额抵扣问题的通知》（财税〔2011〕21号）规定，烟叶收购单位收购烟叶时按照国家有关规定以现金形式直接补贴烟农的生产投入补贴（以下简称价外补贴），属于农产品买价，为《增值税暂行条例实施细则》第十七条中“价款”的一部分。烟叶收购单位，应将价外补贴与烟叶收购价格在同一张农产品收购发票或者销售发票上分别注明，否则，价外补贴不得计算增值税进项税额进行抵扣。

小同学

那除了价外补贴，那个计算依据还加上了烟叶税了

吴老师

重新回答下你同学

小同学

1、烟叶税10%的价外补贴是指：烟叶税的计税依据是烟叶收购价款加上价外补贴，不管价外补贴实际支付多少，统一规定为烟叶收购价款的10%计算。《财政部税务总局关于明确烟叶税计税依据的通知》(财税〔2018〕75号)做了详细规定。 2、20%烟叶税是指：中国不同的税率，具体计算方式不同，按照相关规定，烟叶税实行比例税率，税率为20%。《中华人民共和国烟叶税法》第四条有烟叶税税率的规定。烟叶税的应纳税额按照纳税人收购烟叶实际支付的价款总额乘以税率计算。应纳税额=烟叶收购金额×税率。分开理解就是：价款=买价+烟叶税=买价+买价×（1+10%）×20%=买价×1.1×1.2

T同学

老师，这道题咋算，烟叶还有价外补贴，都什么产品有价外补贴呀，补贴多少，另外这个价格不用除以增值税税率吗，直接乘？

王老师

同学你好只有盐业有价外补贴不含增值税的直接乘就可以

T同学

收购价款这四个字没有增值税，所有产品都可以用到吧。只要出现这四个字我就理解为不含增值税

王老师

收购价款这四个字没有增值税，所有农产品都可以用到

T同学

好的，辛苦，老师。另外计算代收代缴消费税的时候，烟叶税要包含在里面吗

王老师

而且计算可抵扣进项税的时候是直接乘以税率，可为什么计算消费税的时候烟叶成本还要除以1-10%呢