午同学
对于在此期间离职人员，单位代为补缴的个人部分企业应该怎么会计处理呢？
社保局在7月将社保基数调增，需要补缴1-6月调增部分金额，那对于在此期间离职人员，单位代为补缴的个人部分，企业应该怎么处理呢？
展开午同学：
勤奋的同学，你好。
这个钱如果无法找职工去收了，可以计入“管理费用”。
祝你学习愉快！
展开午同学：
明细科目记什么呢
展开午同学：
可以计入“管理费用-社保费”。或者你们有设置相关科目的也可以计入相关科目。
展开发放时扣缴个人部分的分录：
借：应付职工薪酬-工资
贷：库存现金 等 （实发工资）
其他应付款-社保 （个人代扣部分）
其他应付款-公积金（个人代扣部分）
计提时的分录也是计入其他应付款
借：管理费用 / 销售费用 等
贷：应付职工薪酬-工资 （应发工资）
其他应付款-社保 （单位缴纳的社保）
其他应付款-公积金 （单位缴纳的住房公积金）
这样，单位缴纳的与个人缴纳的，都在“其他应付款-社保”和“其他应付款-公积金”科目，缴纳时
借：其他应付款-社保
其他应付款-公积金
贷：银行存款
上面回答是基于这个正确分录基础上的，你不要把“其他应付款”理解为企业的欠款。
再回到你上面的问题，你代离职人员交社保时
借：其他应付款-社保 （单位员工的）
其他应付款-公积金 （单位员工的）
其他应收款- （代离职人员交的）
贷：银行存款 （社保中心的扣款总数）
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