桂同学
为什么企业所得税税率变动时，递延所得税资产的账面余额作出相应调整呢？
老师，请问为什么企业所得税税率变动时，“递延所得税资产”的账面余额也要及时作出相应调整呢？
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来自 桂同学 的提问
2021-07-23 14:48:59 阅读921
桂同学：
勤奋的同学你好呀~
因为递延所得税在确认时是根据未来暂时性差异转回期间的税率确认的，所以如果企业所得税税率变动时，“递延所得税资产”要及时调整
希望老师的解答能帮到你，有问题随时交流哈~
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其他回答
二同学
税率变动时“递延所得税资产”的账面余额需要进行相应调整，怎么调呢？
朱老师
这里是根据现有的可抵扣差异乘以最新的税率。没确定递延所得税资产，那么新确定的递延所得税资产和之前的递延所得税资产的差异调整。对应的科目调整所得税费用。
二同学
好的谢谢，也不是全调所得税费用吧，有的也会调其他综合收益等等这些的吧？
朱老师
是的阿，对应的这一部分是同样需要调整的。
二同学
好的，谢谢
朱老师
客气，祝你工作愉快
丹同学
所得税税率变动时，递延所得税资产和递延所得税负债什么时候调整，什么时候不调整？
周老师
对于税率发生变动的，
递延所得税资产和递延所得税负债一般在期末时进行调整。
也可以在税率发生变动时，就进行账务调整。
在期末，要按时间性差异对递延所得税资产和递延所得税负债进行调整。
递延所得税资产和递延所得税负债一般在期末时进行调整。
也可以在税率发生变动时，就进行账务调整。
在期末，要按时间性差异对递延所得税资产和递延所得税负债进行调整。
S同学
假设我单位去年企业所得税税率为15%、去年递延所得税资产余额为87万、今年企业所得税率变为25%、我公司今年坏账准备余额为758万，那我今年的递延所得税余额是758*25%=189.5万元，税率变化了，我是在本期的递延所得税进行调整吗？调整完之后今年的递延所得税余额必须为189.5万元对吗？
王老师
你新的一年税率发生了变化，你是按照现在的差异和新的税率作为递延所得税的余额。然后再用你的余额和去年的递延所得税与恶相对比，差额调整在当期的所得税费用。你这一块儿余额是对的。
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