F同学
是因为其他综合收益来源是公允价值变动，不是也要确认递延吗？
是因为其他综合收益来源是公允价值变动，不是也要确认递延吗，只是不影响所得税而已，请老师帮忙确认一下哦
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来自 F同学 的提问
2021-07-23 17:19:33 阅读236
F同学：
认真努力的同学，你好~
如果确认了递延所得税，将来是需要转回的。在长期股权投资中，一般是长期持有，就算产生了差异，也是不确认递延所得税的，如果确认了不处置长投是转不回来的，所以不确认。
有疑问欢迎继续交流，祝逢考必过，加油~
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其他回答
云同学
公允价值变动损益是其他综合收益吗
赵老师
公允价值变动损益是其他综合收益不能等同。
其他综合收益和公允价值变动损益的区别：
（1）产生方式不同。
其他综合收益是指企业根据企业会计准则规定未在损益中确认的各项利得和损失扣除所得税影响后的净额。
公允价值变动损益是指企业以各种资产，如投资性房地产、债务重组、非货币交换、交易性金融资产等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。
（2）计算方式不同。
在计算“其他综合收益”时，应当扣除所得税影响；在计算合并利润表中的其他综合收益时，除了扣除所得税影响以外，还需要分别计算归属于母公司所有者的其他综合收益和归属于少数股东的其他综合收益。
在计算“公允价值变动损益”时，指公允价值与账面余额之间的差额。该项目反映了资产在持有期间因公允价值变动而产生的损益。也是新利润表上的项目公允价值变动收益填列依据。
其他综合收益和公允价值变动损益的区别：
（1）产生方式不同。
其他综合收益是指企业根据企业会计准则规定未在损益中确认的各项利得和损失扣除所得税影响后的净额。
公允价值变动损益是指企业以各种资产，如投资性房地产、债务重组、非货币交换、交易性金融资产等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。
（2）计算方式不同。
在计算“其他综合收益”时，应当扣除所得税影响；在计算合并利润表中的其他综合收益时，除了扣除所得税影响以外，还需要分别计算归属于母公司所有者的其他综合收益和归属于少数股东的其他综合收益。
在计算“公允价值变动损益”时，指公允价值与账面余额之间的差额。该项目反映了资产在持有期间因公允价值变动而产生的损益。也是新利润表上的项目公允价值变动收益填列依据。
萌同学
老师为什么其他债权投资公允价值变动计入其他综合收益也会产生利润的影响，无形资产加记扣除也是不影响利润，为什么加记扣除的不计入递延所得税，那其他综合收益的为什么又要确认递延所得税呢
赵老师
其他债权投资公允变动不影响利润，但确认递延所得税，对应科目为其他综合收益
无形资产加计扣除产生暂时性差异，会计上不需要确认递延所得税
萌同学
对于无形资产的特殊性，依据如下
《企业会计准则第18号-所得税》第十三规定：企业应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由zhidao可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：
(一)该项交易不是企业合并;
(二)交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。
赵老师
其他债权投资的其他综合收益也提现了这几点啊，为他就不确认递延所得税费用
萌同学
您的顾虑是有道理的，准则的表述并不完美
两者是有区别的（以下是个人见解，财政部并未对此作出解释）
1.其他债权投资，公允变动影响利得，其他综合收益是直接计入权益的利得。计入损益的利得最终还是要计入权益的。而无形资产的差异与会计处理无关，单纯是税法上的加计扣除。
2.准则豁免条件仅适用于初始计量，其他债权投资公允变动是后续计量，不适应豁免要求。
最后是，记住结论就可以了，世上并没有完美的准则可以解释所有事情。
赵老师
嗯嗯！只是学的是懂非懂的，发现这样的问题就想不通了
萌同学
祝您学习愉快，若满意请好评，谢谢
王同学
为啥以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产期末公允价值下降，应确认递延所得税资产呢
赵老师
您好，因为形成了可抵扣暂时性差异。
王同学
我还知道这个结果呢 我问为什么 怎么形成的
赵老师
怎么推倒的
王同学
您好，会计账面价值下降，税法不确认，计税基础不变，账面价值低于计税基础。
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2021-06-23 22:02:21
阅读1580
值得关注！量化行业的职业发展问题！
在这个充满挑战和机遇的行业中，我们融合了数学、统计、计算机科学和金融等多学科的知识，运用科技手段来研究金融市场的行为，以及如何利用这些行为来获取投资回报。在面对日益复杂的金融市场和激烈的竞争中，传统的投资方法已经不能满足我们对收益和风险控制的要求。因此，量化金融越来越受到关注和推崇，作为一种创新的投资方法，以其高效性、准确性和及时性，被越来越多的投资人士和机构所青睐。 【涵盖大部分的考点、重难点】学霸学姐的CQF全套备考资料 作为一名从事量化金融领域的专业人士，在这里，我想与大家分享更多有关于量化金融的知识和解析，希望您在这个行业中找到属于自己独具特色的路途。 1、量化机构最主要的核心竞争点，一是行业发展前瞻度、配置能力、交易能力、创新与变革能力、资本市场认可度。策略本
2023-06-15 10:48:24
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