施爷同学，你好，关于递延所得税资产的此题，能否解释一下处理的思路？ 我的回答如下

准注会宝宝你好，

请问同学具体是哪个数字不太理解呢？

以上是关于所得税,递延所得税资产相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

施爷同学，你好，关于递延所得税资产的此题，能否解释一下处理的思路？ 我的回答如下

（2）①根据资料（1），递延所得税资产或负债的期末余额＝0。

　　②根据资料（2），2×15年，A公司根据会计准则规定在当期确认的成本费用为550万元，但预计未来期间可税前扣除的金额为1 600万元，则当期发生的费用预计未来可扣除部分=1 600×1/3=533.33万元，因题目假定预计该股权激励计划确认的股份支付费用合计数不会超过可税前抵扣的金额，所以确认递延所得税资产金额=550×25%=137.5万元，对应所得税费用。

　　③根据资料（3），企业可以税前扣除的业务宣传费＝9 000×15%＝1 350万元；实际发生金额1 600万元，形成可抵扣暂时性差异250万元，应确认递延所得税资产＝250×25%＝62.5万元，对应所得税费用。

　　④根据资料（4），因弥补亏损确认递延所得税资产＝0-400×25%＝-100万元，递延所得税资产转回，对应所得税费用；

因此，递延所得税资产的期末余额＝期初100＋（137.5＋62.5－100）＝200万元，相关会计处理：

　　借：递延所得税资产　　　　100（137.5＋62.5－100）

　　　　贷：所得税费用　　　　　　100

企业应纳税所得额＝4 500－股息免税300＋550＋（1600－9 000×15%）－弥补亏损400

＝4 600万元

应交所得税=4 600×25%＝1 150万元

　　借：所得税费用　　　　　　　1 150

　　　　贷：应交税费—应交所得税　1 150

　　所得税费用＝应交所得税1 150＋递延所得税费用（－137.5－62.5＋100）＝1 050万元。

　　相关会计分录为（总分录）：

　借：所得税费用　　　　　　　1 050

　　　　　 递延所得税资产　　　　　　 　100

　　　　贷：应交税费—应交所得税　1 150

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