递延所得税费用是递延所得税负债的发生额-递延所得税资产的发生额吗？-高顿问答

小同学

递延所得税费用是递延所得税负债的发生额-递延所得税资产的发生额吗？

老师好，我想确认一下这个式子的意思。期初的100也要考虑，因为递资递负算出来的是余额的概念。 750+150-100+125=925才是当期应确认的发生额又因为在贷方，应确认的递延所得税费用为-925，我的理解对嘛，谢谢

展开

来自小同学的提问 2021-07-25 10:50:41 阅读429

汪老师 高顿研究院副院长

2021-07-25 10:50:41

免费提问

小乖乖同学，你好，关于递延所得税费用是递延所得税负债的发生额-递延所得税资产的发生额吗？我的回答如下

爱学习的同学，你好哟~
是的，同学的理解是正确的，
递延所得税费用是递延所得税负债的发生额-递延所得税资产的发生额

明天的你一定会感激现在拼命努力的自己，加油！

以上是关于额,发生额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开

原创声明：本问答内容由高顿学员及老师原创，任何个人和或机构在未经过同意的情况下，不得擅自转载或大段引用用于商业用途！部分内容由用户自主上传，未做人工编辑处理，也不承担相关法律责任，如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎提供相关证据并反馈至邮箱：fankui@gaodun.com ，工作人员会在4个工作日回复，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

其他回答

你同学

老师，所得税＝当期所得税加＋递延所得税，那么递延所得税＝递延负债的发生额_递延资产的发生额吗

邵老师

您好，你这个公式是对的

你同学

老师，我打星号的没一个答案是对的上，我不知道错在哪里

邵老师

老师解题过程麻烦给我列出来，递延那个我会，我用138*0.25＝34.5.

你同学

国债利息收入10 免税滞纳金10万元不得税前扣除计算应纳税所得额的时候需要调整。应纳税所得额=138-8+10=140 当期应交所得税=140*0.25=35 所得税费用=35+(6-2)-(25-10)=24 净利润=利润总额-所得税费用=138-24=114

彬同学

为什么是本期递延所得税资产、递延所得税负债的贷方发生额会增加所得税费用吗？

张老师

同学，你好。借所得税费用贷递延所得税负债借所得税费用贷递延所得税资产所以，贷方会增加所得税费用。

彬同学

递延所得税负债和递延所得税资产是负债类科目

张老师

各自属于各自的类别，资产对应资产，负债对应负债。

莫同学

#提问#当递延所得税资产和递延所得税负债月初均无余额，且全年递延所得税资产与递延所得税负责均有发生额时，对计算所得税费用有影响吗？

袁老师

你好：通常的分录是：借：递延所得税资产贷：所得税费用（所得税费用减少）借：所得税费用（所得税费用增加）贷：递延所得税负债以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（其他权益工具投资），（特殊）借：递延所得税资产贷：其他综合收益（不影响所得税费用）

M同学

递延所得税资产和递延所得税负债是如何产生的呢

潘老师

期前期间应交未交所税确认递延所税负债已支付所税超应支付部确认递延所税资产具体析 1.应纳税暂性差异抵扣暂性差异按照预期收该资产或清偿该负债期间适用税率相乘产递延所税负债或递延所税资产原则企业应确认所应纳税暂性差异产递延所税负债包括与公司、联营企业及合营企业投资相关应纳税暂性差异产递延所税负债原则企业应能取用抵扣抵扣暂性差异应税所限确认由抵扣暂性差异产递延所税资产包括与公司、联营企业及合营企业投资相关抵扣暂性差异产递延所税资产应税所指未期间企业产经营实现应纳税所额及应纳税暂性差异未期间转相应增加应税所并应提供相关证据 2.资产负债表确凿证据表明未期间能获足够应纳税所额用抵扣抵扣暂性差异应确认前期间未确认递延所税资产 3.企业于能够结转度抵扣亏损税款抵减应能获用抵扣抵扣亏损税款抵减未应纳税所额限确认相应递延所税资产