第一问母公司捐赠不是应当确认为销售收入吗？-高顿问答

E同学

第一问母公司捐赠不是应当确认为销售收入吗？

来自 E同学的提问 2021-07-25 11:16:41 阅读1366

E同学：

勤奋的学员：

你好！

接受母公司捐赠，协议作为资本投入的，计入资本公积；没有协议约定，不应计入资本公积，应计入营业外收入。不是计入销售收入哦。

希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~

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E同学：

蔡老师的讲义说的是计入收入总额呀，不是计入营业外收入呀？

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E同学：

勤奋的同学你好：

接受捐赠是计入营业外收入~

根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第六条规定：“企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（一）销售货物收入；（二）提供劳务收入；（三）转让财产收入；（四）股息、红利等权益性投资收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特许权使用费收入；（八）接受捐赠收入；（九）其他收入。

祝学习愉快，如有问题欢迎随时与老师沟通交流呀，继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

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其他回答

没同学

会计上的捐赠，不确认收入。企税上的捐赠视同销售，确认收入。在企税的销售收入以哪个为准？

秦老师

您好，本题属于税快差异的部分，会计上的捐赠没有真正的卖出商品，所以不确认销售收入；但是企业所得税中，就要确认销售收入（您可以简单记忆为捐赠给对方商品，是因为对方会给与企业其他好处，所以要征收企业所得税视同销售，如果捐赠不视同销售的话，那也会多了很多偷税漏税的方法）

没同学

好的，谢谢

秦老师

营业收入作为广告费和业务宣传费的基数计算扣除限额，捐赠的收入计入营业收入，那公益性捐赠支出时，用利润总额*12%，这两者在计算扣除限额时会有影响吗？

没同学

您好， 1.如果是视同销售的话，应该是作为主营业务收入或者其他业务收入的，所以在计算招待和广告/业务宣传时，视同销售部分也应计入基数； 2.如果是公益性捐赠支出的话，其扣除限额是利润总额*12%，就不包含视同销售部分，是按照利润表上的利润总额计算的。

秦老师

老师，营业收入以税法为准，利润总额是会计为准，我这样理解，没错吧？

没同学

您好，在计算招待/宣传抵扣限额的时候，就要考虑视同销售部分（企业是盈利组织，不会平白无故给别人东西，一定是有所图的）；但是公益性捐赠支出用的数据就是利润表上的，因为公益性捐赠支出是给企业减少税负的（这个地方不考虑视同销售，如果考虑视同销售其实是加大企业利润总额的，就不合理了，要按照企业实际得到的利润总额计算），这么解释您看还有疑问么

秦老师

没有了，谢谢老师

没同学

好的您不要客气的~

恩同学

对外捐赠和销售赠送是不是都不用确认收入？

吴老师

您好，不是的，对外捐赠和销售赠送都要确认收入。

恩同学

那为什么别的老师说不用确认收入，只需要确认增值税销项

吴老师

您好，个人理解不同造成的不同的处理方法。按我的理解，既然要交税，何必不确认收入处理？

恩同学

在那个实操课件中，不仅没确认收入，还是按售价转出的库存商品，这样和确认收入结果是一样吗？确认收入是要交税的哦，现在不但没确认收入，还多转出了成本，实在不理解

吴老师

您好，哪个图片上的分录我确实看不清，不过按您所说，按售价转出库存商品是不对的，和确认收入不一样，确认收入，再折扣，不一定要交税的，对外捐赠是确认收入要交税，但是销售赠送，可以不交税的。销售赠送操作方法是，与卖品开在同一张发票上，卖品一行，赠品按市场价一行，另起一行按赠品的市场价全额折扣，再结转赠品的成本，就行了。

R同学

自产产品对外捐赠的，为啥不按售价确认收入

冯老师

你好，自产产品对外捐赠的账务处理是借；营业外支出贷；库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）这个是不需要确认收入的

R同学

就捐赠是特殊的吗？投资跟分配给员工都要按售价确认收入吧？

冯老师

你好，是的投资跟分配给员工，都要按售价确认收入的