Racsais同学，你好，关于计提坏账准备，税法是不允许扣除，应该纳税调增呀？ 我的回答如下

爱思考的同学你好：

     期初计提的有预计负债200，当期已经实际发生了，所以发生的这200在税法上是可以税前扣除的了，所以是减去；

     计提的坏账准备180是调增，同学理解的是正确的，老师这边看到的也是调增的，同学圈起来的部分也是加上的180；

     第二张图中，库存商品评估增值了160，考虑所得税160*25%=40后，实际增值的部分就是120；

希望老师的解答能够对同学有所帮助，继续加油哦~~~

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Racsais同学，你好，关于计提坏账准备，税法是不允许扣除，应该纳税调增呀？ 我的回答如下

勤奋的同学你好，

1、甲公司的应纳税所得税的计算，是基于其个别报表的，在个别报表中，有关投资形成的资产就是长期股权投资，而不涉及其他呢~

2、期初借方的递延所得税资产50万，如题干所述，正是预计负债200形成的，那么第二年实际发生保修时，这预计负债就没了，相应的递延所得税资产50万也转回。

3、2015年年初有个预计负债余额为200万元，这个预计负债就是为预提保修费用而设置的，2015年9月实际发生300万元，只有当实际发生了，税法才允许扣除，当初计提的预计负债税法上是不允许的，也就是2014年汇算清缴纳税调增了，所以到2015年9月销售费用实际发生了，就要纳税调减。是这样的呢~

希望以上解答能帮助到你，欢迎随时提问~加油！

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Racsais同学，你好，关于计提坏账准备，税法是不允许扣除，应该纳税调增呀？ 我的回答如下

勤奋的同学你好，

1、甲公司的应纳税所得税的计算，是基于其个别报表的，在个别报表中，子公司的库存商品并没有出现在母公司的个别报表中，所以其公账差是不需要考虑的呢~

2、如果要编制合并报表，那么在合并报表中，是需要确认资产的暂时性差异导致的递延所得税资产或递延所得税负债呢~

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Racsais同学，你好，关于计提坏账准备，税法是不允许扣除，应该纳税调增呀？ 我的回答如下

同学逻辑老师不能理解（为什么固定资产是资本公积）

这里和固定资产还是存货无关，这是合并日子公司的公允价值大于账面价值

将子公司的资产从账面价值调整到公允价值，资产增加在借方，贷方对应科目资本公积（不用问为什么是资本公积，二不是企业科目)，可以理解为准则规定

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