王同学
这题的分录该怎么写？
老师 向您请教：1、这题的分录该怎么写（图2是我写的、）2；这题确定的递延所得税资产应该是多少
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王晶同学，你好，关于这题的分录该怎么写？ 我的回答如下
准注会的同学，你好！
合并报表中的计税基础为1600*40%=640，账面价值是360.所以确认递延所得税资产(640-360)*25%=70。
同学写的分录是对的。
同学继续加油，早日拿下CPA.
以上是关于分录,分录相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开王同学：
老师 可是我不懂的是，既然在此之前由于存货利润反冲240而确认了递延所得税资产；那么后续反冲减值准备时为什么不抵扣之前，或者说，题目上问道“合并报表上列示的递延所得税资产”为什么不是70-60呢
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王晶同学，你好，关于这题的分录该怎么写？ 我的回答如下
准注会宝宝你好，
合报上列示的递延所得税资产，和我们调整抵消分录的不一样哦，个报+调整=合报，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~
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展开王同学：
对啊老师 ，你说的这个资产减值不是应该在子公司个报中写，然后合并报表中反写，那怎么会合并报表中还列示70的递延所得税资产呢？反冲完合抱中不就没了。同时剩余的是反冲利润带来的60的递延所得税资产
展开王晶同学，你好，关于这题的分录该怎么写？ 我的回答如下
准注会的同学，你好！
合报中把减值准备相应的递延所得税的部分冲掉了不认可的部分，但是抵消内部交易时，还需要确认递延所得税资产的金额，所以合起来的结果还是需要确认70万的递延所得税资产的。
希望以上解答能够帮到同学，继续加油哦！
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