晨同学
第五个事项向境外单位支付的租金应该由本企业代扣代缴吧？
老师，您看一下第五个事项，向境外单位支付的租金，应该由本企业代扣代缴吧，这个为什么是不是可以作为企业的进项税进行抵扣
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来自 晨同学 的提问
2021-07-25 22:01:35 阅读367
晨&玉质同学，你好，关于第五个事项向境外单位支付的租金应该由本企业代扣代缴吧？ 我的回答如下
爱思考的同学你好
是可以作为进项，但是因为本题没有取得完税凭证，所以不能进行抵扣
需要注意看题目的描述中有没有写取得了代扣代缴的完税凭证哈，取得了才可以抵扣进项税额。
希望老师的解答能帮助到同学，同学继续加油，坚持一定会有收获的~
以上是关于会计名词,代扣代缴相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答
燕同学
向境外单位支付设计费时是否需要代扣代缴企业所得税
吴老师
答：根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第三条、第三十七规定，对非居民企业取得所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。 [责任编辑：编辑组]
清同学
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李老师
是的，由境内购买方代扣代缴增值税和企业所得税
香同学
向境外企业租用了仓库，需要代扣代缴该境外企业的企业所得税吗？
a老师
一、根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第三条的规定：“……
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。”
二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第七条的规定：“企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：
（一）销售货物所得，按照交易活动发生地确定；
（二）提供劳务所得，按照劳务发生地确定；
（三）转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；
（四）股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；
（五）利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定；
（六）其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。”
因此，该所得为非居民企业来源于境内的所得，应当代扣代缴企业所得税。
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。”
二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第七条的规定：“企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：
（一）销售货物所得，按照交易活动发生地确定；
（二）提供劳务所得，按照劳务发生地确定；
（三）转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；
（四）股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；
（五）利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定；
（六）其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。”
因此，该所得为非居民企业来源于境内的所得，应当代扣代缴企业所得税。
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