高同学

为什么答案把15年管理费用抵消算在未分配利润中?

老师您好,这道题我有疑问,题目中说的是编制15年合并资产负债表时,调减的未分配利润的金额,请问下在15年本年分录中,只要抵消多计提的折旧即可,但是对应的科目用的还是管理费用吧,那加上14年交易发生时的营业收入营业成本,和半年的管理费用抵消,那14年应该借的未分配利润应该是24-24/4*0.5=21 啊,为什么答案中把15年本年的管理费用的抵消也算在未分配利润中呢,不是应该就用管理费用吗,不明白,谢谢老师解答

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来自 高同学 的提问 2019-10-08 15:12:20 阅读796

高小聪同学,你好,关于为什么答案把15年管理费用抵消算在未分配利润中? 我的回答如下

亲爱的同学你好,

你可能考虑反了,应当调减的是未实现的部分,即还没有通过折旧实现的部分。

上年进行的交易,总的未实现的内部交易损益是100-76=24万元,1年半的折旧导致实现了9万元,剩下的15万元是未实现的,但因为交易发生在上年,所以是利润分配项目里。

祝 学习愉快,早日通关(✿◡‿◡)

以上是关于费用,管理费用相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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高同学:

对的老师,我确实对这块理解的不太好,所以我是通过分录来解这道题目的,我之前做题时是这么理解的,14年的分录是,借:营业收入 100,贷:营业成本 76 固定资产 24, 半年的折旧是,借:固定资产 24/4*0.5=3 贷:管理费用 3,然后15年末编报表的时候,对于14年的分录就把损益类科目全部变为年初未分配利润,这样15年的分录就是,借:年初未分配利润 24,贷:固定资产 24,借:固定资产 3 贷:年初未分配利润 3,然后15年本年也要抵消多计提的折旧 那么就是,借:固定资产 24/4=6,贷:管理费用6,那这样的话,15年的总分录中,年初未分配利润的借方就是24-3=21 啊,然后当年抵消的折旧仍用管理费用科目啊, 那年末资产负债表中应调减未分配利润不就是21了吗,我这个解题思路错在哪里呢老师,平时做长投的抵消分录不就是这么做的吗,不台知道错在哪里啊老师,谢谢老师解答!!!

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高小聪同学,你好,关于为什么答案把15年管理费用抵消算在未分配利润中? 我的回答如下

同学你好,你的思路整个下来是没错的。

但是本题要调整的是第二年年末的未分配利润,而不是年初的,所以当年的管理费用还是要影响未分配利润的。


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高同学:

哦哦哦,谢谢老师!!!明白了,我还以为我整个思路错了呢,快怀疑人生了,谢谢老师!!!

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高小聪同学,你好,关于为什么答案把15年管理费用抵消算在未分配利润中? 我的回答如下

不要担心哈,你的思路没错,不用忐忑哈哈~

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