Bralee同学，你好，关于此题第四问×4年年末递延所得税资产余额的计算答案，如何理解？ 我的回答如下
准注会同学，你好！
递延所得税资产可以使得企业未来少交税，需要考虑使得哪年少交税，对应年份的税率是多少。
×3年会计上计提的折旧是2000，但是税法只让扣除1200，800的差异在×6年的时候转回400，适用税率12.5%；在×7年的时候转回400，适用税率25%。
所以在×3年年末递延所得税资产余额=400×12.5+400×25%。
×4年会计上计提的折旧是1600，但是税法只让扣除1200，截止到×4年，累计的差异1200（×3年800，×4年400），在×6年转回400，×7年转回800。
所以在×4年年末递延所得税资产余额=400×12.5%+800×25%。
老师这么解答，同学可以理解吗？
如有疑问，欢迎再次提出！
祝学习愉快，继续加油哦~
以上是关于所得税,递延所得税资产相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开就你提供的情况，除了预计负债，07年末看不出还有其他时间性差异。预计负债按税法是实际发生时才据实扣除，其计税基础为0，产生可抵减时间性差异200万，如果按33%税率计算，
递延所得税资产余额=20033%=66万
07年应确认的递延所得税资产=66-50=16万
答案与你的不一致，可能与税率和其他未注明因素有关。
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S老师
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