Y同学
资料2中，与股份支付相关的当期及递延所得税的处理步骤，如何理解？
老师，资料2的解题步骤不是很能理解，您能再解释一下吗？
Ying youcai同学，你好，关于资料2中，与股份支付相关的当期及递延所得税的处理步骤，如何理解？ 我的回答如下
准注会同学你好：
根据企业会计准则讲解，与股份支付相关的当期及递延所得税按如下处理：
1.判断会计确认的总费用未来是否可以税前扣除。如果能全部扣除，则会计的费用原则上都可以确认相关的递延所得税资产；如果不能，则只能在可以扣除的总的限额内确认递延所得税资产。
2.对于会计估计的总费用预计未来可全部扣除的情况，比较每期会计的费用和税法上预估可以扣除的的费用每期的分摊额，按照较大者计算确认递延所得税资产。
①会计的费用较大的时候
借：递延所得税资产
贷：所得税费用；
②税法可以扣除的年分摊额较大时
借：递延所得税资产
贷：所得税费用（按照会计的费用基础计算）
资本公积---其他资本公积（差额）
例：甲公司实施期权等待期为三年的激励计划，第一年确认了费用为550，预计未来税前可以完全扣除。
第一种情况：预计未来税法可以扣除的税前总额为1500 ，1500x1/3<550 则
借：递延所得税资产 550x25%
贷：所得税费用 550x25%；
第二种情况：预计未来税法可以扣除的税前总额为1800 ，1800x1/3>550 则
借：递延所得税资产 600x25%
贷：所得税费用 550x25%
资本公积--其他资本公积 50x25%。
如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~
以上是关于所得税,递延所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开递延所得税资产和递延所得税负债的对应科目为“资本公积——其他资本公积”。
(二)企业合并中产生的递延所得税费用(或收益)
递延所得税资产和递延所得税负债的对应科目为“商誉”。
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