图中应收账款、坏账准备不是一一对应的，为何直接期末最后一天根据总余额调整？-高顿问答

紫同学

图中应收账款、坏账准备不是一一对应的，为何直接期末最后一天根据总余额调整？

如图老师

来自紫同学的提问 2019-10-09 17:30:35 阅读308

吴老师 高顿研究院副院长

2019-10-09 17:30:35

免费提问

紫婉哈哈同学，你好，关于图中应收账款、坏账准备不是一一对应的，为何直接期末最后一天根据总余额调整？我的回答如下

勤奋的同学，你好！

这个点同学问的非常好，能提出这个疑问说明同学深入思考了老师的讲解，非常值得肯定。
实务中，应收账款、坏账准备不是一一对应的，一个企业可能有好多的客户，有好多的应收账款，企业期末的时候要根据所有客户的应收账款合计的余额的一定比例确定坏账准备期末余额，如果账上的已有坏账准备少于余额需要补计提，如果账上已有坏账准备金额高于确定的余额，则冲减坏账准备，相当于期间的坏账准备不管是多也好，少也好，不需要一笔一笔调，直接期末最后一天根据总的余额调整一次即可。
这个点可以有两种解释，一是这个属于估计变更，因此就算实际收到也不能影响损益，所以不能涉及到资产减值损失冲回的分录，要不然就会影响到当期的损益；二是我们的应收账面坏账准备到期末还是要进行修正的，现在贷方写出的坏账准备，到期末会根据应收账款的实际情况进行调整的，不用担心对应不上的问题。
希望可以帮到你，继续加油！

以上是关于账,坏账准备相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开

原创声明：本问答内容由高顿学员及老师原创，任何个人和或机构在未经过同意的情况下，不得擅自转载或大段引用用于商业用途！部分内容由用户自主上传，未做人工编辑处理，也不承担相关法律责任，如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎提供相关证据并反馈至邮箱：fankui@gaodun.com ，工作人员会在4个工作日回复，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

其他回答

点同学

资产负债表中应收账款项目是用应收账款总账的期末借方余额+预收账款总账期末借方余额-坏账准备贷方余额？不是根据明细账吗？明细账中有些应收余额显示在借方，有些应收余额显示在贷方，直接相抵了吗？

张老师

都用借方余额的话，相当月吧应收账款的贷方余额重分类到了预收账款，以明细账中真实的应收账款来出具了报表

点同学

那意思是根据总账数据来填，借贷相抵填列

张老师

如果你要真实的反映应收账款的情况，就要根据应收账款总账的期末借方余额+预收账款总账期末借方余额-坏账准备贷方余额来填

F同学

企业期末按应收账款余额的5%计提坏账准备08年末应收账款余额为一百万，09年由于赊接下面补充

老师

08年末的坏账准备应是1005%=5万
09年由于发生了坏账损失1万元，坏帐准备就只有5-1=4万元
09年由于就收账款增加了20万，那么就是说09年末应收帐款为100+20=120万元
则09年末的坏帐准备则为1205%=6万，而账而只有4万就需补提2万
分录：
发生损失时：借：坏帐准备 10000
                                贷：应收帐款 10000
计提时：借：资产减值损失    20000
                      贷：坏帐准备      20000

J同学

最后核销坏账又收回后，是不是应该在做一步借.坏账准备、贷，资产减值损失？要是不做的话坏账准备期末还是有余额？？？想问一下对吗？

董老师

核销坏账时借坏账准备贷应收账款或其他应收款等

J同学

老师我问的核销坏账又收回的时候，最后是不是还需要在做一步借.坏账准备、贷，资产减值损失冲减已计提的坏账准备，要不然的话坏帐准备期末贷方依然有余额，对吗？

董老师

坏账又收回时借应收账款贷坏账准备贷方会有余额，可以在计算应计提的坏账准备时先用贷方余额抵减后补提差额。