drink同学，你好，关于选项D不是负债的账面价值大于计税基础吗？ 我的回答如下

可爱的同学，你好~
不是。

负债的计税基础=账面价值-未来税法允许抵扣的，由于照税法规定，因债务担保发生的支出不得税前列支，所以负债的计税基础=账面价值-0

希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

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drink同学，你好，关于选项D不是负债的账面价值大于计税基础吗？ 我的回答如下

[quote]

D这句话没问题，但是不能选，因为D不确认递延。

企业债务担保的支出，会计计入当期损益，按照税法规定，因债务担保发生的支出不得税前列支：

会计上是计入当期损益的，但是税法不认，所以不让你扣。

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drink同学，你好，关于选项D不是负债的账面价值大于计税基础吗？ 我的回答如下

会计上如果确认预计负债，不是也不影响损益吗？影响的，确认预计负债时，借方是销售费用，影响损益。

这个时候不是应该有一个递延吗？　负债的计税基础=账面价值-未来税法允许抵扣的，由于照税法规定，因债务担保发生的支出不得税前列支，所以负债的计税基础=账面价值-0，不存在暂时性差异，不确认递延。

如果实际支付，是不是变为营业外支出（不是），税法其实也确认了，就不存在递延了，是不？本身没有暂时性差异，不考虑递延。

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drink同学，你好，关于选项D不是负债的账面价值大于计税基础吗？ 我的回答如下

对的，是永久性差异~

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