一般房开扣地价时，房地产企业一般纳税方法下申报的转让不动产增值税额=（含税全价-土地价款）÷（1+1-高顿问答

一般房开扣地价时，房地产企业一般纳税方法下申报的转让不动产增值税额=（含税全价-土地价款）÷（1+1

老师您好！主观题测试17题——想问一下题（3），一般房开扣地价，房地产企业一般纳税方法下申报的转让不动产增值税额=（含税全价-土地价款）÷（1+10%）x10%，是吧？关于解析我有两个疑问：此处也可以直接不含税收入60000万元扣除土地价款18000万元吗？如此是否与上述公式冲突？解析为什么使用扣除地价后的差额x11%，而不是x10%呢？还有题（4），计算开发成本时，是用总成本6000万元扣除不得抵扣的质量保证金600万元，是因为未取得发票的质量保证金不得税前扣除，但土地增值税的计算中默认将其计入“开发成本”吗？那之前我做第11周周测的时候，第2题与该题相同（除了那里收入为含税收入54000万元外），那处对质量保证金不做处理，开发成本仍为6000万元（见图）。故想问质量保证金未取得发票时究竟如何处理？

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来自 S同学的提问 2019-10-11 06:35:25 阅读469

王老师 高顿研究院副院长

2019-10-11 06:35:25

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Sunny®孙媛同学，你好，关于一般房开扣地价时，房地产企业一般纳税方法下申报的转让不动产增值税额=（含税全价-土地价款）÷（1+1 我的回答如下

勤奋可爱的准注会同学，你好！
那个税率错了，应该是10%~
2016的真题是有问题的，它的意思是总共开发成本6600，有600没有发票，所以按照6000来扣~
正常来讲，你没有发票，就是不能算开发成本的~有多少发票，开发成本就算多少~
如果还有疑问，欢迎提问，请继续加油呀！

以上是关于计算,成本计算相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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S同学：

那题中不含税收入60000扣除地价后，再进行价税分离，这里是不是不太严谨呀？

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王老师 高顿研究院副院长

2019-10-11 06:35:25

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Sunny®孙媛同学，你好，关于一般房开扣地价时，房地产企业一般纳税方法下申报的转让不动产增值税额=（含税全价-土地价款）÷（1+1 我的回答如下

房企的一般纳税人取得的不含税收入扣除地价这种情况没有明确条文规定，因此有的老师说可以这样，有的说不能，为了避免同学越来越糊涂，同学掌握含税收入的情况即可，考试不会出这种模棱两可的情形~

以上是关于计算,成本计算相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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