此题最后一问计算应纳税所得额，我这样的思路是否正确？-高顿问答

此题最后一问计算应纳税所得额，我这样的思路是否正确？

老师您好，关于这道题目的最后一小问，我可以不用答案中的思路吗，我的解题思路麻烦您看下有没有错误，思路如下，因为360在甲国已经交了税，所以在应纳税所得额中要减去360，第二步用360*我国税率25%=90 。为我国的抵免限额，用360*甲国税率=99，大于90 ，所以不用在我国交税，那么就直接用之前减去360的应纳税所得额乘以税率减去预缴的就得到应该补缴的，若在甲国交的少于应在我国交的，那么就再加上差额，我的思路正确吗，我可以用这个思路去解题吗，另外老师，国际税收考察基本就是这个思路了吧，谢谢老师解答

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来自高同学的提问 2019-10-11 16:07:08 阅读325

黄老师 高顿研究院副院长

2019-10-11 16:07:08

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高小聪同学，你好，关于此题最后一问计算应纳税所得额，我这样的思路是否正确？我的回答如下

准注会同学你好~
我们算境外抵免的时候是有“分国不分项”原则的，境内境外要分开计算，题中计算的应纳税税所得额就就只是境内的，“所以在应纳税所得额中要减去360”，同学你这个思路是将境内境外合并计算应纳税所得额吗~建议按照答案方法计算，不容易错~
希望以上回答可以帮到你，继续加油~

以上是关于税,应纳税所得额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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高同学：

谢谢老师，题目中没有说按照分国不分项，但是如果按照答案中的算法，分子分母消掉，还是等于90和99，我就选择我的这种算法了，请问考试用这样的话，答案对了，能拿到全部分数吗，另外请问老师，国际税收的题目一般就是这样，在某个大题里面有几个小题对吧，另外老师，考试会考除分国不分项以外的吗，谢谢老师解答

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黄老师 高顿研究院副院长

2019-10-11 16:07:08

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高小聪同学，你好，关于此题最后一问计算应纳税所得额，我这样的思路是否正确？我的回答如下

1、用这种方法建议同学再找一道题试试答案是否还是一样，如果答案还是一样可以得分。
2、是的。
3、国际税收的直接抵免和间接抵免也不排除考的可能。

以上是关于税,应纳税所得额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

郁同学

老师，15题的解题思路我是这样想的，4920-（2000×20％+4000+400）=120，虽然最后答案是正确的，我这个解题思路也是有问题的吧？

封老师

你好，你的思路可能存在问题，权益法下要调整长投的初始成本，长投的初始入账应是22000*20%=4400（4400＞4000），400是其他综合收益也要考虑比率，出售时要结转到投资收益

解同学

最后一问，根据案例对我国现行个人所得税应交纳税额的计算思路进行总结？

老师

《公告》明确，将职务科技成果转化为股份、投资比例的科研机构、高等学校或者获奖人员，应在获奖的次月15日内向主管税务机关报送《科技成果转化暂不征收个人所得税备案表》，实现“一张表”完成备案，不需再报送《出资入股高新技术成果认定书》、技术成果价值评估报告和确认书，以及奖励的其他相关详细资料，改由奖励单位留存备查。

益同学

老师，问题1：我这个思路和分录是正确的吗？问题2：红色框内计算正确吗？

徐老师

您好 1.正确的 2.计算也是正确的

益同学

老师，能不能写个只增加40%股权的会计分录，分开核算要怎么核算呢

徐老师

您好成本法里，长投没有二级明细，所以权益法变成成本法，需要把长投-成本，长投-损益调整，结转掉。同一控制，需要合起来写，如果非同一，可以借长投900，银行存款900