题目中丙企业没有代收代缴税，但那是（5）条件，也能在（3）使用吗？-高顿问答

天同学

题目中丙企业没有代收代缴税，但那是（5）条件，也能在（3）使用吗？

老师，我的问题在（3）（5）。（3）问答题时，委托加工，为什么不扣除丙企业代收代缴的，虽然题目中丙企业没有代收代缴，但那是（5）条件，也能在（3）使用吗？另外，（5），罚款讲义上写的是0·5～5倍，不是三倍呀，到底按照哪个为准呢？

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来自天同学的提问 2021-08-12 18:11:52 阅读413

谢老师 高顿研究院副院长

2021-08-12 18:11:52

免费提问

天际线的曲度同学，你好，关于题目中丙企业没有代收代缴税，但那是（5）条件，也能在（3）使用吗？我的回答如下

勤奋可爱的同学你好啊
1、因为丙没有代收代缴，所以直接以对外售价计算缴纳消费税。（没有代缴，怎么扣除呢）
2、按照0.5-3倍
希望老师的回答能够对你有所帮助~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

以上是关于税,缴税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

P同学

这道题目中乙企业应代收代缴的消费税要怎么算

徐老师

说明如下
1.8×2000×0.5指的是消费税的定额税额白酒按每斤0.5元征收定额消费税
2.60000×(1-l3%)指的是粮食的成本价格农产品按13的扣除率计算进项
3.(25000+15000)指的是代垫的辅料成本和加工费.

に同学

这道题目中乙企业应代收代缴的消费税要怎么算？

方老师

白酒是复合计税，既要从量征收，也要从价征收。白酒按一斤5毛钱征收消费税，你这题是8吨换算下就是820000.5
由于收购的是免税农产品，需要计算抵扣进项税，进项税部分不是采购成本，所以需要剔除
60000（1-13%）就是剔除进项税
由于是委托加工，加工费和代垫辅料都应计入计算消费税，后面除号就是消费税计算公式了
看不懂可以再问

赵同学

消费税的题想问下第三问甲企业销售高尔夫球杆要交消费税那委托丙企业加工丙企业不代收代缴消费税吗

老师

你好，
很高兴为你回答问题

解析
依据消费税的相关规定如果受托加工者是个人的，那么其是不能代收代缴消费费的，应当由甲企业收回后，自己向税务机关申报纳税的如果丙企业是非个人的话，那么其就得一定要代收代缴消费税了，如果没有履行代收代缴消费税的义务，将会对其进行处罚的。并且还得由委托企业补缴税款和相应的滞纳金及相应的处罚的。
关于甲企业销售高尔夫球杆是否要交消费税问题，我作如下的具体说明
如果是正常情况下，受托加工企业代收代缴了消费税，甲企业收回后直接对外销售时，那么是不会现涉及到消费税的纳税义务的了，因为这个消费税已经交过了。
但是本题中由于受托方没有代收代缴，那么甲企业应当收回后其主动去申报缴纳的，这种情况下，甲企业就是有了纳税义务的了，但是他并没有去申报交纳，而是直接出售了，那么在这种情况下，税法规定，出售部分以对外出售的不含税价作为交纳已售消费品的相应的消费税，未出售部分以委托加工收回价补缴相应的消费税。
所以本题中，关于甲企业对高尔夫球杆的消费税的补缴问题，应当分两步来计算，一是计算出售80%部分，按对外出售不含税价计算的消费税。二是对留存的20%按委托收回组成计税价格的方法来计算相应的消费税的。

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