小规模纳税人将自产的产品分配给股东什么情况下小规模纳税人是计入到成本的呢？-高顿问答

沐同学

小规模纳税人将自产的产品分配给股东什么情况下小规模纳税人是计入到成本的呢？

小规模纳税人将自产的产品分配给股东,视同销售货物计算交纳的增值税计入销售成本。这句话是错误的吧。是计入到应交税费-应交增值税吧。但是什么情况下小规模纳税人是计入到成本的呢。是除了上述情况以外，是可以直接计入到成本的吗

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来自沐同学的提问 2021-08-12 19:51:38 阅读4013

沐同学：

勤奋的同学，你好。

计入成本的指的是不能抵扣的进项税额，小规模纳税人由于不得抵扣进项税，所以购进的货物的增值税是一并计入成本的。

小规模纳税人销售货物或是视同销售时，还是要缴纳增值税，不能将增值税计入成本。

祝你顺利通过考试！

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沐同学：

只有小规模纳税人购进时计入成本，其他情况按正常来吧

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沐同学：

对的。

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其他回答

犀同学

一般纳税人和小规模纳税人计算采购成本是什么情况下将增值税计入采购成本

董老师

小规模纳税人计算采购成本时都要将增值税计入采购成本。一般纳税人采购货物时，用于非应纳增值税项目或免征增值税项，目的其支付的增值税计入采购成本。
　　增值税（value-added tax）是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

S同学

小规模纳税人将自己产品赠送会计分录

朱老师

无论是征税还是免税，都应该按照正常的方法来做：
借：营业外支出
贷：应交税金—应交增值税
贷：库存商品
如果你单位是经过税务机关批准免征增值税的，那么到年终经税务部门批复后，作如下处理：
借：应交税金—应交增值税
贷：补贴收入

恩同学

小规模纳税人什么情况下月报税呢？

N老师

小规模纳税人每个月都需要报税，只是说每个月报税的内容不一样，如现在每个月需要报财务报表及个税表

恩同学

国税和地税都是按季申报吗

N老师

地税中的个税是按月申报，增值税是按季度进行申报处理。增值税的附加税（地税申报）是按季度申报，印花税是按季度进行，财务报表是按月申报