暖同学
企业所得税里的公益性捐赠支出的扣除基数是按调整完广宣费,工资薪金等之后的利润计算吗
展开暖同学:
同学,你好
企业所得税中的公益性捐赠限额是会计利润的12%~
是按照正确的会计处理计算的会计利润,不是按照税法口径下的应纳税所得额~(会计处理没错的情形下,直接按照会计利润计算)
祝学习愉快~
展开根据《企业所得税法》第九条规定,企业实际发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。
举例说明:
问题:某企业2012年审核确认的年度利润总额为1000万,当年公益性捐赠本企业生产棉被一批,产品生产成本为100万,市场销售价格为200万,其他纳税调整事项均不考虑,问该企业
2012年企业所得税应纳税所得额为多少?
解答:
1、计算准予扣除限额:该企业公益性捐赠扣除限额为120万元(1000×12%)
2、计算实际当年实际发生公益性捐赠数额为237.4万元
(1)营业额200万元
(2)应交增值税34万元(200×17%)
(3)应交税金及附加:3.4万元[34×(7%+3%]
3、计算当年实际发生公益性捐赠超标准部分调增应纳税所得额:117.4万元(237.4-120),在会计核算上通过“营业外支出”科目核算的支出数
4、计算当年自制产品视同销售利润应调增应纳税所得额100万元(200-100)
5、2012年企业所得税应纳税所得额为1217.4万元(1000+117.4+100)
 
老师
老师已回答
认真努力的同学你好:同学具体指的是哪些项目的间接费用?希望以上的解答可以帮助到你,祝学习顺利,逢考必胜!
S老师
老师已回答
勤奋的同学,你好!企业委托境内的研发费用也按实际发生额的100%计入研发费用的,但是只有80%部分可以加计扣除。欢迎有问题随时交流~
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