大于等待期第一年确认的成本费用550，差额50应该计入所有者权益吗？-高顿问答

R同学

大于等待期第一年确认的成本费用550，差额50应该计入所有者权益吗？

准则规定预计未来期间可抵扣的金额超过等待期内确认的成本费用，超出部分形成的递延所得税资产应计入所有者权益。图中该题预计未来期间可抵扣的金额为1800，乘1/3等于600，大于等待期第一年确认的成本费用550，差额50应该计入所有者权益么？

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来自 R同学的提问 2021-08-18 15:44:15 阅读661

唐老师 高顿研究院副院长

2021-08-18 15:44:15

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Rêve européen同学，你好，关于大于等待期第一年确认的成本费用550，差额50应该计入所有者权益吗？我的回答如下

勤奋的同学，你好~
是的，理解正确。
如有疑问欢迎继续提问~
祝同学逢考必过~加油呀~

以上是关于额,差额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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R同学：

但是陆老师给出的答案不是这样的，没有确认50的所得税费用啊

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夏老师 高顿研究院副院长

2021-08-18 15:44:15

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Rêve européen同学，你好，关于大于等待期第一年确认的成本费用550，差额50应该计入所有者权益吗？我的回答如下

认真、努力的同学，你好~
根据 600计算递延所得税资产，根据550计算所得税费用，差额是资本公积——其他资本公积。
祝学习愉快

以上是关于额,差额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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R同学：

那这道题错误的讲解可以修改下吗？

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夏老师 高顿研究院副院长

2021-08-18 15:44:15

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Rêve européen同学，你好，关于大于等待期第一年确认的成本费用550，差额50应该计入所有者权益吗？我的回答如下

这个问题我们和相关老师反映一下。同学你先在你下载后的资料上做个标记。
谢谢同学的反馈
祝学习愉快

以上是关于额,差额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

W同学

本年度利润为什么等于期末所有者权益-期初所有者权益？不是应该等于收入-费用吗？

谢老师

期末所有者权益-期初所有者权益=本年度利润因为期末所有者权益是实收资本+ 未分配利润+公积金+盈余公积起初也是如此，其他没有变化，所以可以说期末所有者权益-期初所有者权益=本年度利润未分配利润是期初未分配利润，加上本期实现的净利润，减去本期提取的公积金，盈余公积。

R同学

若公司当月确认的股份支付的成本费用是550万但是预计未来期间可税前扣除的金额是1600万超过了公司当期确认的成本费用超过部分计入所有者权益应该确认的递延所得税资产不应该是(1600-550)*25% 怎么会是1600*25%呢

徐老师

您好与股份支付相关的支出在按照会计准则规定确认为成本费用时，其相关的所得税影响应区别于税法的规定进行处理:如果税法规定与股份支付相关的支出不允许税前扣除，则不形成暂时性差异;如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，企业应当根据会计期末取得的信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下，应当确认相关递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

云同学

长期股权投资采用权益法核算时，初始投资成本大于应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，正确的会计处理是( )。

齐老师

c 答案解析：
[解析] 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，该部分差额系投资企业在购入该项投资过程中通过购买作价体现出的与所取得股权份额相对应的商誉，不需进行调整，而是构成长期股权投资的成本。

美同学

股份支付现金支付 1.现金支付中在等待期内是每年按公允价值确认一部分费用，那这个确认的费用是由两个部分组成么，1是当年确认的负债公允价，2是去年确认的负责的公允价格与今年的差额？？ 2.就比如要按100股结算现金支付，等待期2年，第一年年末确认50股的费用，公允价1元确认50元的费用。第二年年末确认剩下的50股，公允价2元，那第二年确认的费用是不是应该是50+50（2-1） 100元啊？

S老师

您好，今年公允价值2，50股，今年确认50*2 去年确认的是50*1，今年补差额50*（2-1）＝50 合计确认150 您理解的思路是正确的，包括两部分