M同学
为什么限定用途的现金确认捐赠收入，但是63题不确认捐赠收入呢？
为什么限定用途的现金确认捐赠收入，但是63题不确认捐赠收入？
来自 M同学 的提问
2021-08-18 20:05:17 阅读623
Ms A.YWP同学，你好，关于为什么限定用途的现金确认捐赠收入，但是63题不确认捐赠收入呢？ 我的回答如下
爱思考的同学你好：
63题中，这个捐赠是指定了用途，且指定了对象，甲民间非营利组织仅仅是起到一个中间人的作用，所以不确认收入；
限定用途，没有指定对象会确认限定性收入；
希望老师的解答能够对同学有所帮助，继续加油哦~~~
以上是关于现金,现金相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答
没同学
会计上的捐赠，不确认收入。企税上的捐赠视同销售，确认收入。在企税的销售收入以哪个为准？
宋老师
您好，本题属于税快差异的部分，会计上的捐赠没有真正的卖出商品，所以不确认销售收入；但是企业所得税中，就要确认销售收入（您可以简单记忆为捐赠给对方商品，是因为对方会给与企业其他好处，所以要征收企业所得税视同销售，如果捐赠不视同销售的话，那也会多了很多偷税漏税的方法）
没同学
好的，谢谢
宋老师
营业收入作为广告费和业务宣传费的基数计算扣除限额，捐赠的收入计入营业收入，那公益性捐赠支出时，用利润总额*12%，这两者在计算扣除限额时会有影响吗？
没同学
您好，
1.如果是视同销售的话，应该是作为主营业务收入或者其他业务收入的，所以在计算招待和广告/业务宣传时，视同销售部分也应计入基数；
2.如果是公益性捐赠支出的话，其扣除限额是利润总额*12%，就不包含视同销售部分，是按照利润表上的利润总额计算的。
宋老师
老师，营业收入以税法为准，利润总额是会计为准，我这样理解，没错吧？
没同学
您好，在计算招待/宣传抵扣限额的时候，就要考虑视同销售部分（企业是盈利组织，不会平白无故给别人东西，一定是有所图的）；但是公益性捐赠支出用的数据就是利润表上的，因为公益性捐赠支出是给企业减少税负的（这个地方不考虑视同销售，如果考虑视同销售其实是加大企业利润总额的，就不合理了，要按照企业实际得到的利润总额计算），这么解释您看还有疑问么
宋老师
没有了，谢谢老师
没同学
好的 您不要客气的~
恩同学
对外捐赠和销售赠送是不是都不用确认收入？
张老师
您好，不是的，对外捐赠和销售赠送都要确认收入。
恩同学
那为什么别的老师说不用确认收入，只需要确认增值税销项
张老师
您好，个人理解不同造成的不同的处理方法。按我的理解，既然要交税，何必不确认收入处理？
恩同学
在那个实操课件中，不仅没确认收入，还是按售价转出的库存商品，这样和确认收入结果是一样吗？确认收入是要交税的哦，现在不但没确认收入，还多转出了成本，实在不理解
张老师
您好，哪个图片上的分录我确实看不清，不过按您所说，按售价转出库存商品是不对的，和确认收入不一样，确认收入，再折扣，不一定要交税的，对外捐赠是确认收入要交税，但是销售赠送，可以不交税的。销售赠送操作方法是，与卖品开在同一张发票上，卖品一行，赠品按市场价一行，另起一行按赠品的市场价全额折扣，再结转赠品的成本，就行了。
s同学
捐赠方和受赠方都要确认收入吗
陶老师
你好，不是的，捐赠方要确认营业外支出，受赠方要确认营业外收入
s同学
捐赠方的营业外支出在计算所得税时是不是有扣除比例啊
陶老师
你好，是的，不超过利润12%可以抵扣
s同学
那受赠方记入营业外收入的话，全额交企业所得税吗
陶老师
你好，是的，是要并入全部缴税
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涉及现金流的这个第五条，怎么理解？
老师
老师已回答
认真努力的同学你好：同学说的第五条具体指的是哪一项？可以详细描述一下。希望以上的解答可以帮助到你，祝学习顺利，逢考必胜！
2021-06-23 22:33:05
阅读302
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