A同学
(4)为什么乘以60%,还有题目(1)中为什么计算消费税时运费不计入是因为运费不是销售方开具的发票吗而是有运输公司开具的发票
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A好好同学,你好,关于为什么计算消费税时运费不计入? 我的回答如下
勤奋可爱的准注会同学,你好!
这里的意思是受托方自己提供材料和加工费,就相当于他自己卖了,就用他的售价乘以剩下的60%~
不算运费是因为不属于委托加工~
如果还有疑问,欢迎提问,请继续加油呀!
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展开A同学:
是题目中(1)的运费,这个不是已税木板销售方已经交了消费税,所以购买方用已税木板在加工a型木板可以抵扣已税的消费税,不明白运费为啥不算消费税计税基础,销售方怎么写分录关于运费
展开A好好同学,你好,关于为什么计算消费税时运费不计入? 我的回答如下
这个业务1也是自己加工的,因此不能算委托加工的,所以运费不能算;但是会计上就会算进去,这里我们要按照税法的套路来~
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展开A同学:
业务一不是和外购的实木素板吗,这个是在生产环节缴纳消费税,所以是生产方销售时缴纳消费税,甲公司购入实木素板这个时候已经交过税了所以在加工A型木板时才能抵扣消费税,这个实木素板的消费税其实是生产方缴纳所以计税依据应该是收入,甲公司之后的运费销售方怎么入账
展开A好好同学,你好,关于为什么计算消费税时运费不计入? 我的回答如下
这个运费是为了购进这个消费品发生的,会计上计入消费品的成本里没什么问题的~
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展开A同学:
问的是销售方,而不是甲公司购入时的运费怎么记入分录的,这个实木素板是销售方在生产销售时缴纳消费税而不是购买方甲公司缴纳的,所以消费税的计税基础不应该是销售方确认收入的金额吗,这个运费其实是甲公司采购运输发生的是有运输公司开具的发票要1万,销售方开具的是40万是这个意思?
展开A好好同学,你好,关于为什么计算消费税时运费不计入? 我的回答如下
明白同学的意思了,销售方收到的钱是甲公司购买素板的不含增值税价50万,因此要用50万入账,消费税是价内税,要放到价格里的,不用单独剔除~
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展开A同学:
嗯,运费是运输公司开具的发票对吧,所以用40万作为计税基础
展开A好好同学,你好,关于为什么计算消费税时运费不计入? 我的回答如下
运费不计入销售方的账面价值,因为付钱给运输企业的是甲企业,跟销售方没关系,所以销售方要用50万入账~
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S老师
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勤奋的同学,你好! 缴纳的增值税不可以在企业所得税税前扣除哈。欢迎有问题随时交流~
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