sunny同学，你好，关于能否讲解一下此题第四小问的计算？ 我的回答如下
准注会同学，你好
03-06年产生的暂时性差异会在07年转回800，这个是肯定的，另外就是03-05年的暂时性差异会在06年转回400也是肯定的。
所以，400*12.5%， 800*25% 这两个都没有问题
关键的问题是03年800里被当成是有400是12.5%，而不是全部的800*25%这点不好解释
关于这点，我有两种观点是：1、这个确认的递延所得税资产，从谨慎性的角度看应该低估一点好，所以就其中的400用12.5%，剩下的400用25%；2、适用先进先出的思路，既然400*12.5是先出的，也以为这个400*12.5%是先进的，所以800里面有400*12.5%。
祝学习愉快！
以上是关于计算,计算题相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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