程同学
可抵扣暂时性差异缩小是递延所得税资产的转回吗？
这个存货的可抵扣暂时性差异本来是520-400=120，甲公司向第三方出售了1/3以后，存货的可抵扣暂时性差异是347-267=80。可抵扣暂时性差异缩小，应该是递延所得税资产的转回，应该贷记递延所得税资产啊
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来自 程同学 的提问
2019-10-16 20:08:22 阅读503
程芬同学，你好，关于可抵扣暂时性差异缩小是递延所得税资产的转回吗？ 我的回答如下
准注会同学你好：
本年第一本分录是未实现的，而买入后当年对外销售的是1/3，所以当年的差异是未实现的80万元，对于这不是账面价值和计税基础是确认递延所得税资产。如果是下一年出售的才是转回的递延所得税资产。
希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA
以上是关于税,递延所得税资产相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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