以前年度损益调整为什么结转百分之25去应交所得税？-高顿问答

闫同学

以前年度损益调整为什么结转百分之25去应交所得税？

老师魔鬼训练营模拟卷二的最后一题，这个题目问的我都没考虑递延所得税的会计分录，想问下，什么样的情况下的题目，我需要写！还有第四小问的以前年度损益调整为什么结转百分之25去应交所得税？不太懂，可以通俗一点讲一下么

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来自闫同学的提问 2021-08-26 15:31:29 阅读536

姚老师 高顿研究院副院长

2021-08-26 15:31:29

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闫同学，你好，关于以前年度损益调整为什么结转百分之25去应交所得税？我的回答如下

爱思考的同学你好：
一般在题目已知有所得税税率的情况下，就有可能要考虑所得税，就看分录中有涉及损益类的，或账面价值与计税基础不一致的就会有所得税了；
以前年度损益是损益类的科目，在调整时，这部分会影响应纳税所得额，所以要拿出25%的部分去交税；
希望老师的解答能够对同学有所帮助，继续加油哦~~~

以上是关于损益,以前年度损益调整相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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闫同学：

那做题的时候以前年度损益调整最后余额调整留存收益和这个调整应交所得税怎么区分呢？

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姚老师 高顿研究院副院长

2021-08-26 15:31:29

免费提问

闫同学，你好，关于以前年度损益调整为什么结转百分之25去应交所得税？我的回答如下

同学你好，
先把以前年度损益调整的金额，调整应交所得税，再用调整后的以前年度损益调整余额来调整留存收益；
考试中一般只需要写一级科目明细的情况下，就直接写净额就可以了，就不需要额外区分，如果题目要求写二级明细，就把以前年度损益调整科目后面带上对应的损益类科目就可以

以上是关于损益,以前年度损益调整相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

棋同学

盘盈时：1）借：固定资产　　贷：以前年度损益调整 .（2）调整所得税借：以前年度损益调整　　贷：应交税费——应交所得税　（3）结转以前年度损益调整借：以前年度损益调整　贷：利润分配——未分配利润，盘盈的固定资产还补交所得税吗？

黄老师

你好，对以前年度损益有影响，需要补交所得税的

L同学

我去年忘记计提企业所得税，今年补计提借：以前年度损益调整 1049.5贷：应交税费-应交企业所得税1049.5。还需要再结转以前年度损益调整吗？借：利润分配-未分配利润 1049.5贷：以前年度损益调整1049.5

赵老师

你好，需要把以前年度损益调整结转到利润分配-未分配利润的

L同学

那我上面是分录和金额对吗？

赵老师