曾同学
计算应交所得税，96为什么不调整，还有960为什么是调增的？
计算应交所得税，96为什么不调整，还有960为什么是调增的？
曾太媛同学，你好，关于计算应交所得税，96为什么不调整，还有960为什么是调增的？ 我的回答如下
爱思考的同学你好，
2019年年末的其他债权投资账面价值大于取得成本96万元，形成应纳税暂时性差异
借：其他综合收益96
贷：递延所得税负债96
从分录看出，96不影响所得税费用 （计算所得税费用时，无论是当期所得税还是递延所得税，都只考虑与所得税费用科目对应的递延所得税资产或递延所得税负债）
②收到与资产相关政府补助960万元，不属于免税收入，相关资产至年末尚未开始计提折旧；
会计上，全部计入了递延收益，还没有开始计提折旧，也就是还没有开始影响损益，所以利润总额是没有包含这个960的。
税法角度，与资产相关的政府补助，不属于免税收入，税法规定在取得的当年全部计入应纳税所得额
会计上没加，税法要加，所以是调增。
希望老师的解答能够帮助同学理解，预祝考试顺利！
以上是关于所得税,应交所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开你补充的问题意思是想在会计报表里面直接调，但是用会计准则来核算是不能实现的。是的，现在企业所得税年终汇算清缴时都有一个纳税调整项目明细表（年报表附表三）。
有关上述两个差异，作为财务这一块来说，不是每个人都能处理得正确的。它涉及到递延所得税资产和递延所得税负债（用会计报表上的科目来说就是递延税款借项和递延税款贷项）。因此，鉴于税法和会计的差异，所以只能在年终汇算时进行应纳税所得额的调整了。
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