负债的计税基础等于什么？-高顿问答

J同学

负债的计税基础等于什么？

老师好，这个题BC项不太理解

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来自 J同学的提问 2019-10-18 19:49:35 阅读361

李老师 高顿研究院副院长

2019-10-18 19:49:35

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Joy同学，你好，关于负债的计税基础等于什么？我的回答如下

爱思考的宝宝，你好
负债的计税基础=账面价值-未来可抵扣的，所以B算出来是0，C是300
继续加油，坚持就是胜利

以上是关于基础,计税基础相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

偶同学

如何理解“计税基础”？什么时候计税基础不等于资产和负债在会计上的账面价值

方老师

你好！看一个例题甲公司向乙公司采取分期付款的形式购买了一台机器用于生产，无需安装。合同约定，机器含税价值1170万元，2014年1月1日支付170万元首款并开具全部增值税专用发票，2014年-2018年每年的12月31日支付200万元。(经测算实际利率为10%) 　　借：固定资产 758万元　　未确认融资费用 242万元　　应交税费—应交增值税(进项税额) 170万元　　贷：长期应付款 1000万元　　银行存款 170万元　　在此案例中，固定资产的原值只有758万元，而计税基础仍然还是1000万元。在后期，会计上是按照758万元的原值进行折旧，税务上还是按照1000万元的计税基础计算可以税前扣除的折旧额。

偶同学

那能再举一个负债计税基础的例子么？

方老师

企业要销售一件货物，承诺包修，预计负债是100万（列入销售费用），这就是企业的负债的账面价值就是100万了，但是税法规定必须要实际发生时才能确认这样负债。

偶同学

那预计负债的计税基础就是0？

方老师

是的，税法不认可还没有发生的费用！

1同学

关于负债的计税基础。

S老师

负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定的可以抵扣的金额。

杜同学

关于负债计税基础..

吴老师

1 c 比如说企业计提了某产品的质量保证费用作为预计负债在税法上只有以后期间发生保证费用时才能抵扣应纳税所得因此在之后的会计期间都有可能发生相关的质量保证费用
2 只要税法认可能够在税前抵扣应纳税所得额的就可以影响当期损益就拿上面的例子来说企业本期发生了200万的产品质量保证费用在税法认可范围内就可以减少应纳税所得额200万
3 负债的账面价值大于负债的计税基础属于可抵扣暂时性差异符合确认递延所得税的情形要确认相关递延所得税资产如果要出现你要求的情况必须是未来期间按照税法规定可税前扣除的金额小于帐面价值这样的例子不好找