刘同学
2018年转回所得税率变20%，为何2016年计算时用25%税率？
此题2018年转回，所得税率变为20%，为什么2016年计算时用25%税率呢？
来自 刘同学 的提问
2021-09-14 17:29:35 阅读383
刘同学：
刘丽同学您好：
是这样的，我们无法预测未来对吧，我们在16年当时是不知道18年所得税率发生变化的哦。
祝您学习愉快！
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其他回答
I同学
您好，比如2018年所得税率为25%，2019年公司所得税率变为15%，那么计算2018年递延所得税时用哪个税率？
石老师
你好，转变成新的税率的
I同学
您好，再举个例子，比如2018年可抵扣所得税差异为100，2019年可抵扣差异为200，那么2019年递延所得税资产增加200*0.15-100*0.15=15元，对吗？
石老师
你好，理解是正确的啊
流同学
2015年所得税率为15%，2016年所得税率为25%，2015年计提了坏账准备，同时确
A老师
按照暂时性差异金额和税率重新确认递延所得税，和上期递延所得税差额计入所得税费用。
z同学
这个题说2018年以后不再属于高新技术企业，且所得税税率将变更为25%，
那么在计算，2018年末递延所得税资产的时候用的税率是25%的，那么为什么在计算应交税费应交所得税的时候用的税率是15%的呢？
陶老师
递延所得税是未来事项的影响，所以以25%计算。
而本期所得税还是按照本期的税率进行计算。
F同学
老师 2018年税率为25%，2016年税率为15%，需不需要对2016的递延所得税资产进行追溯调整？因为我理解的是税率变动属于会计政策变更，应该要追溯调整
段老师
同学，不需要追溯调整的，2016到2018税率的变化属于新的事物，新的准则导致的，并不是同一种情况从一个会计政策改用另外一个会计政策的行为，所以这个不属于会计政策的变更，属于采用新的会计政策。
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