不理解（1）5500-6000*80%=700，冲减700万元资本公积为啥不对？-高顿问答

小同学

不理解（1）5500-6000*80%=700，冲减700万元资本公积为啥不对？

老师，我还是不理解（1）5500-6000*80%=700，冲减700万元资本公积为啥不对？B选项为啥不对？

展开

来自小同学的提问 2021-09-17 22:59:32 阅读619

小同学：

刻苦的学员，你好呀~

（1）中的情况对于乙公司来说属于同一控制下的企业合并，但是对于甲（母公司）来说，是以甲公司为集团的内部合并，内部股权的交换，抵消后，不影响损益，资本公积和其他综合收益。

对于乙公司（其中一个子公司）来说，是合并方，付出了5500的银行存款，得到6000*80%=4800的长期股权投资，确实应该借方冲减700资本公积。

题目问的是甲公司哈

小可爱再理解一下，如有其他疑问欢迎继续交流，加油！明天的你会感激现在拼命的自己，fighting！

展开

原创声明：本问答内容由高顿学员及老师原创，任何个人和或机构在未经过同意的情况下，不得擅自转载或大段引用用于商业用途！部分内容由用户自主上传，未做人工编辑处理，也不承担相关法律责任，如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎提供相关证据并反馈至邮箱：fankui@gaodun.com ，工作人员会在4个工作日回复，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

其他回答

E同学

这个不影响资本公积，为何，不是影响吗，5500-6000×80%=700

周老师

您好！请将题目发完整，方便答疑老师给出最优的解答！

E同学

周老师

您好！解析是增加资本公积700万，不是冲减资本公积700万，冲减资本公积700是在借方不是在贷方。

E同学

下面分录是我写的，对吗，是个别报表的，但是题中解析合并报表是没有分录吗？还是

周老师

这是解析

E同学

您好！合并报表里边的分录不是这么写的，本题事项（1），没有告知取得子公司80%股权时的长期股权投资的初始投资成本是多少，本来初始长期股权投资个别财务报表的会计分录：借：银行存款5500，贷：长期股权投资，投资收益，将80%股权全部转让给全资子公司对资本公积没有影响的，注意看清楚问的是什么，问的是母公司合并报表的影响，不是子公司个别报表，子公司个别报表分录怎么做，借：长期股权投资（6000*80%+甲公司取得丙公司时确认的商誉），贷：银行存款5500，资本公积（或在借方）

花同学

题为：客户购买某公司服装700万，成本500万货款暂欠，我认为分录应该是：借应收账款700万，贷：库存商品700万，为什么不对？麻烦老师帮忙解答。

汪老师

借；应收账款 700 贷；主营业务收入 700/1.17 应交税费-应交增值税（销项税额）700/1.17*17% 借；主营业务成本 500 贷；库存商品 500 需要按确认收入，结转成本两笔分录来反应的

花同学

老师，我经常搞不懂什么情况用两分录

王同学

冲减上月多计提的个税700元，并且退还多计提的个税700元，700元退还到本月工资补发怎么做分录？

吴老师

个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。多计提的个人所得税处理方法如下：
1、红数冲回多计提的个人所得税
借：应付职工薪酬---工资（红数或负数）
贷：应交税费---应交个人所得税（红数或负数）
2、在下月少计提个人所得税
借：应付职工薪酬---工资（按扣减上月多缴个税后听余额计提）
贷：应交税费---应交个人所得税（按扣减上月多缴个税后听余额计提）