事了拂衣去同学，你好，关于此题的选项C是形成递延所得税资产还是递延所得税负债？ 我的回答如下
勤奋的同学你好：
选项C，企业计提的产品质量保证金税法是不认的，当期要做纳税调增，产生可抵扣暂时性差异，形成递延所得税资产。
你再理解看看呢~如有疑问欢迎再提出呀~继续加油ヾ(?°?°?)??
以上是关于所得税,递延所得税负债相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开负债的账面价值大于计税基础形成递延所得税资产常见的例子有预提产品质量保证金会计上有确认收入但税法上要确认收入.
例 某企业根据以往的经验按销售收入的5%计提产品质量保证金50万元.会计上作销售费用列支了但税法上不承认这数.需要产品真正坏了才承认计提的时候是不承认的 即 预计负债的账面价值是50万元 计税基础是0 负债的账面价值大于计税基础 形成可抵扣时间性差异50万元.应确认递延所得税资产5025%=12.5万元.
我也在研究中。以下分享一些体会。
会计与税法的暂时性差异分时间性差异和非时间性差异，时间性差异是指在今后的会计期间会逐渐转回，而非时间性差异将来期间不一定能转回。
比如固定资产假设无残值，税法规定按双倍余额法折旧，会计上用直线法折旧，虽然每期的折旧额不同，但最后对利润的总支出是相同的，因此差异是时间性差异，产生的递延所得税负债或递延所得税资产在未来固定资产折旧完的时候其递延所得税资产或递延所得税负债的余额都为零，不影响应交所得税的总额。
非时间性差异的情况相对来说更多一点，比如交易性金融资产公允价值上升，当期计入递延所得税负债，在交易性金融资产处置时，将递延所得税负债转出计入应交所得税，是应交所得税增加。
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