应付账款的替代性审计程序有哪些？-高顿问答

郑同学

应付账款的替代性审计程序有哪些？

应付账款的替代性审计程序有哪些

来自郑同学的提问 2021-09-19 16:21:35 阅读3192

郑同学：

亲爱的同学你好：

应付账款的替代程序包括：检查付款单据（如支票存根）、相关的采购单据（如订购单、验收单、发票和合同）或其他适当文件。
不知道老师有没有解释清楚~欢迎随时与老师联系哦~

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其他回答

Z同学

采购与付款循环审计的实质性程序有哪些

夏老师

采购与付款循环，做循环就不仅仅是会计科目的问题；会计科目基本包含，银行存款、应付账款、预付账款、存货、固定资产等做循环关键的是看内部控制，内部控制完好，那么财务数据的可靠性就越高。

飞同学

你好请问审计中应收账款替代程序怎样做

董老师

1、对于已收回的欠款较大的款项进行常规检查，如核对收款凭证、银行对账单、销货发票等，并注意凭证发生日期的合理性。 2、对于未函证的应收账款，应抽查有关原始凭据，如销货合同、销售订单、销货发票副本及发运凭证等，以验证与其相关的应收账款的真实性。 3、通过调查了解债务人的经营状况，对于被审计单位坏账的计提和确认进行检查，看其是否真实正确；检查坏账的处理是否经授权批准。会计处理是否正确。 4、抽查应收账款明细账，并追查有关原始凭证，查证被审计单位有无不属于结算业务的债权。 5、如果涉及外币应收账款的，应检查其核算是否符合会计制度的有关规定。 6、对应收账款明细账进行分析、检查，如果发现出现贷方余额的情形，就应查明原因，必要时建议被审计单位重作分类调整。

先同学

审计需要的询证函函不到的做替代程序，替代程序指的是什么

冯老师

学员你好！如果是往来询证函如果不回函的话，常见的替代程序包括：检查与业务有关的合同、内部审批记录、运输物流单据、收发货记录单据、对方签收单据、发票、收付款银行单据等；另外也可以电话向对方询问并录音作为证据（电话中需要标明询问者身份和确认被询问者身份）；如果金额巨大也可以采用实地走访、再次发函等程序；如果是银行询证函首次发函不回函，则首先需要再次发函或者在被审计单位陪同下亲自跟函（有的银行必须要求亲函、有的银行必须要求邮寄，一般银行不回函都会打电话说明原因）；如果再次发函、跟函仍不予回函就要考虑企业账户是否存在重大风险，可能影响审计报告意见。银行函证特别小金额的可以用对账单替代（前提是对账单要亲自去银行打印）、或者亲自查看被审计单位的网银余额。