质量保证金未开发票600万，为啥也要计入开发成本中呢？-高顿问答

C同学

质量保证金未开发票600万，为啥也要计入开发成本中呢？

老师，你好，这道题中质量保证金未开发票600万，为啥也要计入开发成本中呢，在开发费用中也要以6000万计算，在加计扣除20%也要按照6000，而不是5400呢，然后最后一部为啥还要减掉5400？不明白这个知识点

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来自 C同学的提问 2021-09-20 10:57:35 阅读734

C同学：

认真努力的同学，你好呀~

1、这600万题目中明确说了，未包含于上述6000万元的开发成本中，所以不用从6000万元中做扣减；如果包含在6000万中了，才需要扣减掉。做题时，一定要仔细审题。

2、题目中的转让收入时含税收入，我们要换算为不含税收入，用收入减5400，这5400是增值税。在算税金及附加的时候，计税依据就是增值税=(83400-18000）÷（1+9%）×9%=5400.

有疑问继续沟通，每天都要努力呀，加油~

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C同学：

还有（3）中为啥要减掉18000呢？为啥不是直接计算

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C同学：

认真努力的同学，你好呀~

这18000是地价款，房地产开发企业转让不动产，采用一般计税方法时，可以扣地价，也就是采用差额征税。

有疑问继续沟通，每天都要努力呀，加油~

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其他回答

s同学

开发企业在工程竣工验收后，根据合同约定，扣留工程款500万，作为项目的质量保证金，施工企业为什么要就质量保证金开发票给开发企业？不明白为什么这样？

赵老师

一般施工单位质量保证金，要在工程完工就开发票。退还结算时，就不用再开发票了。工程质量保证金又称建筑工程信誉保证金，是指施工单位根据建设单位的要求，在建设工程承包合同签订之前，预先交付给建设单位，用以保证施工质量的资金。建设单位全部或者部分使用政府投资的建设项目，按工程价款结算总额5%左右的比例预留保证金，社会投资项目采用预留保证金方式的，预留保证金的比例可以参照执行发包人与承包人应该在合同中约定保证金的预留方式及预留比例。建设工程竣工结算后，发包人应按照合同约定及时向承包人支付工程结算价款和预留保证金。

s同学

为什么是施工方付保证金，又是施工方开出保证金发票

赵老师

施工方保证施工质量所以付保证金，开票相当于提前开票，结算后不用再开这部分。

s同学

为什么施工方付钱又是施工方开票？为什么不是建设方开票

赵老师

施工方付的是保证金，后面会退回来；施工方给开发企业施工取得收入所以要开票，此处可理解为提前开票。

s同学

那施工方这保证金开发票是以工程款名义开还是保证金名义开

赵老师

工程名义。