孔同学
购入农产品没出售嘛，那计提进项税额尽享不是应该按照9%去计算？
购入农产品如果用语13%的销售 不是在购入当期安9%计提进项税额 ，在正式出售时加计1%进项税额嘛？本题的不是还没出售嘛，那尽享不是应该按照9%去计算？
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来自 孔同学 的提问
2021-09-21 22:41:25 阅读430
孔同学：
爱学习的同学你好：
计算抵扣的农产品，扣除率一般是9%，但纳税人购进农产品用于生产或委托加工13%税率货物的，在9%扣除率的基础上加计1%扣除，实际扣除率为10%。
也就是说是否按10%扣除，是看他是否用于生产或加工13%税率的货物，不看是否出售了。
如有疑问欢迎同学继续提问哈~~临近备考，备考加油！预祝同学考试顺利！
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其他回答
庆同学
农产品进项税额核定扣除中，购进没有行成产成品直接售出的，不论购入时该农产品是什么税率，出售时都按9%做进项抵扣吗？
董老师
你好，是的，如果是直接出售，按9%抵扣。
庆同学
那如果购入的是13%的农产品，当初13%的税现在用9%抵扣了，还亏了4%的进项税吗，是损失了？
董老师
你好，《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》（财税〔2012〕38号印发）规定，农产品增值税进项税额扣除率为销售货物的适用税率。39号公告第一条规定，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。上述规定自2019年4月1日起执行。因此，2019年4月1日以后，如果你公司销售的货物适用增值税税率为13%，则对应的扣除率为13%；如果销售的货物适用增值税税率为9%，则扣除率为9%。
사同学
农产品现在计算抵扣进项税额是不是按照9%个点
孟老师
是的 2019年4月开始是按照9%计算抵扣 如果购进的农产品作为原材料进行深加工 则按照11%计算抵扣
사同学
老师 那分录要怎么做 比如S材料 发票金额是13000 贷方是银行存款 那借款要怎么做分录
孟老师
什么借款啊 你问的什么和什么 我没看懂
사同学
借方 打错了 不好意思
孟老师
既然是材料 就借原材料 进项 贷银行存款
王同学
自农民生产者收购农产品，进项税是按“收购价*9%”计算，销售后销项税是按“销售价/（1+9%）*9%”计算，因计算口径不同，进项税大于销项税形成进项税留抵，是不是可以这样理解，农产品收购进项税的计算方式造成了利润虚增？谢谢！
高老师
你好：
这是在按照100买进来，然后确认90的成本，10的进项税额。
形不形成进项税额留抵，就看销售价是多少了。
王同学
如果按照100作为含税销售价，就是109/（1+9%）*9%得到的销项税额是9
大部分情况会形成留抵。
高老师
老师，您好！不管形成留抵与否。因进、销项税计算口径不同，相对于销售收入来说，收购成本低（付出的价款中，因计算口径原因，形成成本较低、进项税较多），这种情况下形成的利润比同一口径计算形成的利润高出一部分，高出的这部分利润是不是可以理解为是虚的？谢谢您！
王同学
你好：
可以说是利润增加（虚增）。
相当于从成本中抠出一部分，给了进项税额。
成本减少，就会完成利润高了。
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